ბავშვის გადასახადის გამოქვითვის კოდების სია. ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის კოდების სია პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის გადასახადის გამოქვითვის კოდები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები 2015–2016 წლებში: ცხრილი

ბუღალტერებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ დასაქმებულთა შემოსავლის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებულ და ბიუჯეტში გადარიცხულ ჩანაწერებს და რომლებიც ახორციელებენ თანამშრომლებისგან საშემოსავლო გადასახადის შეღავათიანი თანხების გამოანგარიშების პროცედურას, ჩვენს სტატიაში განვათავსეთ მიმდინარე ცხრილი, დავალება რომ გაუადვილოს. გამოქვითვის კოდებიპირადი საშემოსავლო გადასახადის მიხედვით, რომლის ჩამოტვირთვა და შესწავლა შესაძლებელია.

კოდების სწორი ჩვენება ხელს შეუწყობს შემდგომში შეცდომების თავიდან აცილებას 2-NDFL სერთიფიკატების შედგენისას, რომლებიც ერთის მხრივ არის საგადასახადო აგენტების ანგარიშგების ფორმა და დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მოქალაქეების შემოსავალს.

საგადასახადო აგენტები, თანამშრომლების განცხადების საფუძველზე და დამხმარე დოკუმენტების მიღებისას, გადასახადის გამოანგარიშებისას ითვალისწინებენ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას.

სამუშაო ადგილზე სტანდარტულის გარდა, ახლა უკვე შესაძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის სხვა შეღავათების მიღება, მათ შორის სოციალური.

საგადასახადო გამოქვითვების კლასიფიკაცია კოდების ცხრილში

გამოქვითვის კოდების ცხრილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PI) საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით მოიცავს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული გამოქვითვების შემდეგ კატეგორიებს:

1. სტანდარტული. ამჟამად, კოდები 104, 105, 114–125 მოქმედებს ხელოვნების მიხედვით. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
2. სოციალური. გამოყენებულია კოდები 320, 321, 324–328, გამოიყენება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.
3. საკუთრება. 311 და 312 კოდებისთვის ხელოვნების საფუძველზე. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
4. პროფესიონალი. კოდები 403–405 გამოიყენება ხელოვნების შესაბამისად. 221 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
5. ინვესტიცია. მათთვის გათვალისწინებულია 617, 618 და 620 კოდები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1 მუხლი).

გარდა ამისა, რიგი სხვა მუხლები ითვალისწინებს შეღავათებს ან სპეციალურ დაბეგვრის პროცედურას ფიზიკური პირების გარკვეული სახის შემოსავლისთვის.

ვინაიდან ეს მუხლი გამიზნულია საგადასახადო აგენტებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ინფორმაცია გამოქვითვების შესახებ გამოიყენება ხელოვნების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, რომლისთვისაც კოდები ენიჭება 501-დან 510-მდე.

რა ცვლილებები შეეხო საგადასახადო გამოქვითვის კოდებს 2015 წლიდან?

მოძველებული კოდების გაუქმებასთან ერთად, რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა შემოიღო ახალი და შეცვალა რამდენიმე ძველი. გადასახადის გამოქვითვის კოდებიდა ასევე დაარეგულირა გაშიფვრა ზოგიერთი გამოკლებისთვის.

ზოგადად, ცხრილის სტრუქტურა იგივე დარჩა, თუმცა ინვესტიციების გამოქვითვის სახით დაემატა სიახლე.

ზუსტად რომელი კოდები და რა ცვლილებები განიცადა ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

კოდის შეცვლის ცხრილი

გამორიცხულია	ახალი კოდები	ერთი კოდის შეცვლა მეორით	აღწერა შეიცვალა
სტანდარტული გამოქვითვები
გადარიცხვა ცენტრალურ ბანკთან და FISS-თან ოპერაციებიდან ცენტრალურ ბანკთან REPO ტრანზაქციებში
რეპო ოპერაციები ცენტრალურ ბანკთან
ქონების გამოქვითვები
სოციალური გამოქვითვები
	320, 321, 324–328
დაუბეგრავი შემოსავალი
		რეალურად 607 510-ზე
საინვესტიციო გამოქვითვები

განახლებული საგადასახადო გამოქვითვების ცხრილის ძირითადი სექციები

გამოქვითვის კოდების ცხრილის 13 განყოფილება, რომელიც ძალაში შევიდა 2015 წლის ბოლოს, წარმოადგენს საგადასახადო შეღავათების ტიპის მიხედვით სტრუქტურირებულ დოკუმენტს.

ეს არის გზამკვლევი გადასახადის გადამხდელებისთვის და საგადასახადო აგენტებისთვის, რათა სწორად შეარჩიონ ციფრული კოდი, რომელიც მინიჭებულია საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებულ კონკრეტულ შეღავათზე, ფიზიკური პირების მიერ მიღებული შემოსავლების 2-NDFL სერთიფიკატების შევსებისას 2015 წლის 29 ნოემბრის პერიოდისთვის.

ცხრილი მოიცავს სექციებს, რომლებიც მოიცავს ქვემოთ წარმოდგენილ გამოქვითვებს.

გადასახადის გამოქვითვის კოდების განყოფილებების ცხრილი

გამოქვითვის სახელწოდება	გამოქვითვისთვის გამოყოფილი სექციების რაოდენობა	მინიჭებული კოდის ნომრები	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლი, რომელიც არის გამოქვითვის საფუძველი
სტანდარტული		104,105, 114–125
ბაზის შემცირება		201–203, 205–207, 209, 210
საკუთრება
სოციალური			ქვეპ. 2 გვ 1 ხელოვნება. 219
			ქვეპ. 3 გვ 1 ხელოვნება. 219
			ქვეპ. 4 პუნქტი 1 მუხ. 219
			ქვეპ. 5 გვ 1 ხელოვნება. 219
პროფესიონალი
დაუბეგრავი შემოსავალი
შეამცირეთ ბაზა
ინვესტიცია

ვინ იყენებს გამოქვითვის კოდს 104 2-NDFL სერთიფიკატში

როგორც ზემოთ აღინიშნა, კოდები 104 და 105 ასახავს შეღავათებს იმ კატეგორიის პირებისთვის, რომლებსაც აქვთ განსაკუთრებული დამსახურება სამშობლოს წინაშე ან რომლებსაც აქვთ ეს შეღავათები სხვა მიზეზების გამო.

გადასახადის გამოქვითვა 104 კოდითყოველთვიურად ამცირებს პირადი შემოსავლის საგადასახადო ბაზას კონკრეტული პირისთვის ქვემოთ მოცემული სიიდან 500 რუბლით. მათ შორის:

1. სსრკ და რუსეთის გმირები.
2. მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეები.
3. მეორე მსოფლიო ომის დროს ლენინგრადის ალყა გადაურჩა.
4. სამოქალაქო თანამშრომლები, რომლებიც მონაწილეობდნენ თავდაცვით აქტივობებში რიგ ქალაქებში მეორე მსოფლიო ომის დროს.
5. მეორე მსოფლიო ომის დროს საკონცენტრაციო ბანაკებისა და გეტოების ტყვეები.

სხვათა შორის, 104 კოდით გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას:

1. პირველი 2 ჯგუფის ინვალიდები და ბავშვობიდან ინვალიდი პირები.
2. პირები, რომლებიც ექვემდებარებოდნენ რადიაციას რადიოაქტიური გამოსხივების ავარიების დროს.
3. პირები, რომლებიც ხდებიან ძვლის ტვინის დონორები სხვა ადამიანების გადარჩენის სახელით.
4. გამორიცხული ზონებიდან ევაკუირებული პირები, რომლებიც სხვადასხვა წლებში ექვემდებარებოდნენ რადიოაქტიურ დაბინძურებას.
5. სხვა პირები ჩამოთვლილი ქვე. 2 გვ 1 ხელოვნება. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ვის აქვს 2-NDFL სერთიფიკატში 105 კოდით გამოქვითვის უფლება

საგადასახადო გამოქვითვა 105 კოდით არის გათვალისწინებული 3000 რუბლის ოდენობით. ხოლო თუ 104 კოდს ძირითადად იყენებენ ისინი, ვინც დასხივების ზემოქმედებას განიცდიდა, მაშინ 105 კოდით გამოქვითვა ეძლევა შემდეგ პირებს:

• პირები, რომლებიც უშუალოდ მონაწილეობდნენ ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურსა და მაიაკის PA-ზე მომხდარი ავარიების შედეგების ლიკვიდაციაში, რომლებიც იმყოფებოდნენ მოვლენების ეპიცენტრში და გამორიცხულ ზონებში, მათ შორის, ტრენინგზე გამოძახებული სამოქალაქო და სამხედრო პერსონალი;
• სხვა პირები, რომლებიც წლების განმავლობაში მონაწილეობდნენ სხვადასხვა ტიპის ბირთვულ ტესტებში, ჩამოთვლილი ქვეპუნქტში. 1 პუნქტი 1 ხელოვნება. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გარდა ამისა, ეს სარგებელი ხელმისაწვდომია:

• პირები, რომლებმაც განიცადეს რადიაციული დაავადება ან ინვალიდი გახდნენ ამ გლობალური ტექნოგენური კატასტროფების შედეგად;
• მეორე მსოფლიო ომის ინვალიდი და პირები, რომლებიც ინვალიდი გახდნენ ჭრილობების ან ჭურვის დარტყმის გამო სსრკ-ს ან რუსეთის დაცვისას;
• ხელოვნებაში დასახელებული სხვა პირები. 218.

გამოქვითვის კოდები 114, 118 და 122 2-NDFL სერთიფიკატში

გადასახადის გამოქვითვა 114 კოდითეძლევა ფიზიკურ პირებს, როგორც ოჯახში პირმშო ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვების ნაწილი, სანამ ის არ მიაღწევს სრულწლოვანებას ან 24 წლის ასაკს, თუ იგი იღებს სრულ განაკვეთზე განათლებას ანაზღაურების სანაცვლოდ (საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან მოწმობის წარდგენით. ).

თავად მშობლების გარდა, ამ გამოქვითვით სარგებლობის უფლება აქვთ პირებს, რომლებსაც ჰყავთ მინდობით აღსაზრდელი, რომლებსაც აღებული აქვთ მეურვეობა ან მეურვეობა ან იშვილეს იგი.

118 და 122 კოდებისთვის გამოქვითვები მოცემულია იმავე საფუძველზე, ორმაგი ოდენობით (2015–2016 წლებში - 2,800 რუბლი):

• 118 კოდის მიხედვით - მარტოხელა მშობელი (მშვილებელი, რწმუნებული და მეურვე (UPO));
• 122 - ერთ-ერთ მეუღლეს, თუ მეორე მშობელი უარს იტყვის გამოქვითვაზე.

გამოქვითვის კოდები 115, 119 და 123

114, 118 და 122 კოდების ანალოგიით და იმავე ოდენობით, გამოქვითვა დასაშვებია, თუ ოჯახში მე-2 შვილია. გამოქვითვის პირობები მთლიანად ემთხვევა წინა ნაწილში აღწერილი კოდების მიხედვით მისი უზრუნველყოფის პირობებს.

გამოქვითვის კოდები 116, 120 და 124

მე-3 და ყველა სხვა ბავშვს უფლება აქვს ბავშვებისთვის გამოიქვითოს წინა 2 სექციაში აღწერილი გამოქვითვები კოდების შესაბამისად:

• 116 - მე-3, მე-4 და ა.შ ბავშვისთვის (3000 რუბლის ოდენობით);
• 120 - მშობელს (UPO), რომელიც ერთადერთია, და 124 - მე-2 მშობლის საგადასახადო შეღავათზე უარის თქმის შემთხვევაში (ორმაგი თანხა - 6000 რუბლი).

გამოქვითვის კოდები შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის (117, 121 და 125)

თუ ოჯახში არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი (დადასტურებაა საჭირო ცნობის სახით განსაზღვრული მოქმედების ვადით), მაშინ მას უფლება აქვს გამოიქვითოს შემდეგი გამოქვითვები 18 წლის ასაკამდე, ხოლო სრულ განაკვეთზე ანაზღაურების შემთხვევაში. განათლება - 24 წლამდე:

• კოდით 117 - 12,000 რუბლი. არა მხოლოდ მშობლებს, არამედ UPR-ს;
• 121 - მარტოხელა მშობლებისთვის და UPR, 125 - იმ შემთხვევაში, თუ მხოლოდ ერთ-ერთი მეუღლე მიიღებს გამოქვითვას (გამოქვითვის ოდენობა ასევე ორმაგდება და უდრის 24000 რუბლს ასეთ სიტუაციებში).

გამოქვითვის კოდები ქონების ხარჯებისთვის

ამჟამად, დოკუმენტური შემოწმებისა და საგადასახადო სამსახურისგან დამტკიცების მიღების შემდეგ, ნებადართულია სამუშაო ადგილთან დაკავშირებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათების სრული ოდენობის გათვალისწინება:

• საცხოვრებლის შეძენით ან მისი აშენებით (კოდი 311);
• იპოთეკაზე გადახდილ პროცენტზე (კოდი 312).

სოციალური გადასახადის გამოქვითვის ციფრული სიმბოლოები

ამ წლიდან, სოციალური გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, რომელიც დაკავშირებულია განათლების გადახდასთან (24 წლამდე) და მკურნალობასთან (თუ ბავშვებისთვის, მაშინ 18 წლის იუბილემდე) ასევე შეიძლება გაითვალისწინოს საგადასახადო აგენტმა მოლოდინის გარეშე. წლის ბოლოს, რომელშიც ისინი მიიღეს. საკმარისია ამ ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო ოფისში შესამოწმებლად, ხოლო საგადასახადო ორგანოების მხრიდან შეტყობინების სახით დადებითი პასუხის შემდეგ, გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას სამუშაო ადგილზე.

სოციალური გამოქვითვების ციფრული კოდები და მათი მოკლე აღწერა შემდეგია:

1. ტრენინგისთვის (ჯამში არაუმეტეს 50,000 რუბლი):

• 320 - საკუთარი თავისთვის, ძმისთვის და/ან დას.
• 321 - ბავშვებისთვის (თავისი და/ან მათთან მიმართებაში, რომელთანაც გადამხდელი არის UPR).

1. სამკურნალოდ:

• 324 - საკუთარი, ისევე როგორც უახლოესი ოჯახის წევრები;
• 325 - გადარიცხული VHI შენატანებისთვის თქვენთვის და ოჯახის წევრებისთვის;
• 326 ძვირია.

1. სხვები:

• 327 - არასახელმწიფო საპენსიო ფონდებში გადახდილი შენატანებისთვის ან საკუთარი და უახლოესი ნათესავების სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხელშეკრულებებისთვის;
• 328 - საპენსიო ფონდში დამატებითი შემნახველი შენატანების ხარჯები.

საგადასახადო აგენტისგან მიღებული დაუბეგრავი შემოსავლების გამოქვითვები

რიგი გამოქვითვებისთვის, რომლებიც, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს მთლიანად ან ნაწილობრივ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოქვითვის კოდების ცხრილში 501-დან 510-მდე.

501-დან 506-მდე კოდები დაცულია გამოქვითვებისთვის, რომლებიც დაკავშირებულია საჩუქრების, პრიზების, მოგების მიღებასთან, ასევე ფინანსურ დახმარებასთან და შეძენილი მედიკამენტების ღირებულების ანაზღაურებასთან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ! 501-დან 506-მდე კოდების გამოქვითვის ოდენობა შემოიფარგლება 4000 რუბლით. და ვრცელდება ხელოვნების 28-ე პუნქტში ჩამოთვლილი თითოეული მიზეზის გამო. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, ცალკე.

ანუ, თუ თანამშრომელმა მიიღო საჩუქარი 4000 რუბლის ოდენობით, იმავე საგადასახადო პერიოდისთვის მას ასევე შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა იმ მედიკამენტებზე, რომლებიც მან რეალურად გადაიხადა იმავე ოდენობით.

508 კოდით გამოქვითვა ოჯახში ბავშვის დაბადებისთვის შემოიფარგლება 50,000 რუბლის ოდენობით.

510 კოდით გამოქვითვა პენსიის დაფინანსებული ნაწილისთვის დასაქმებულისთვის დამატებითი სადაზღვევო შენატანების გადახდასთან დაკავშირებით შემოიფარგლება 12000 რუბლით.

გამოქვითვის კოდი 501 სერტიფიკატში 2-NDFL

ყველაზე ხშირად, დამსაქმებლები აჯილდოებენ თავიანთ თანამშრომლებს სხვადასხვა დღესასწაულებზე ან იუბილეებზე საჩუქრებით, რისთვისაც გათვალისწინებულია საგადასახადო გამოქვითვა საშემოსავლო გადასახადისთვის 501 კოდით არაუმეტეს 4000 რუბლის ოდენობით.

ამ თანხის საჩუქრები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. თუ საჩუქრის ღირებულება აღემატება დაუბეგრავ ლიმიტს, მაშინ მასზე მეტი თანხა იბეგრება 13%-ის განაკვეთით, რაც აისახება 2-NDFL სერთიფიკატში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ! საჩუქრის გადაცემა შესაძლებელია ნაღდი ანგარიშსწორებითაც. ამ შემთხვევაში დამსაქმებელ-დონორსა და საჩუქრად დასაქმებულს შორის უნდა გაფორმდეს საჩუქრის ხელშეკრულება, რათა ეს თანხა მარეგულირებელი ორგანოების მიერ არ ჩაითვალოს ფულად პრემიად.

გამოქვითვის კოდი 503

ფინანსური დახმარება არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს 4000 რუბლამდე. წელიწადში 1 თანამშრომელზე - ეს არის დამსაქმებლების მიერ დასაქმებულთა წახალისების ყველაზე ხშირად გამოყენებული ფარული ფორმა, რაც შესაძლებელს ხდის არ შეიკავოს პირადი შემოსავალი 2-NDFL სერთიფიკატებში გამოქვითვის კოდი 503-ის ჩვენებით.

ამ დადგენილ ზღვარზე მეტი ფინანსური დახმარება სრულად დაბეგვრას ექვემდებარება, თუ ის არ არის გათვალისწინებული ბავშვის დაბადების დღეს და არ არის დაკავშირებული დასაქმებულის ოჯახის წევრის გარდაცვალებასთან.

გამოქვითვის კოდი 2012 წ

ეს გამოკლების კოდი ხშირად გვხვდება ინტერნეტში საძიებო შეკითხვებში. სინამდვილეში, ასეთი გადასახადის გამოქვითვის კოდი არ არსებობს. კოდექსი 2012 ეხება ფიზიკური პირების შემოსავლის კოდს ანაზღაურებად შვებულებაში.

ნებისმიერი ბუღალტერი კარგად უნდა იცნობდეს საგადასახადო გამოქვითვის კოდებს, რათა სწორად აისახოს ისინი 2-NDFL სერთიფიკატში. და არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ნებისმიერი საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენების უფლება უნდა იყოს დოკუმენტირებული.

2016 წელს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობამ განიცადა გარკვეული ცვლილებები, რომლებიც ძირითადად ეხება საგადასახადო გამოქვითვის საკითხებს. მოდით გავარკვიოთ, რომელი გადასახადის გამოქვითვის კოდებია საჭირო 2017 წელს.

გამოქვითვის კოდების ცხრილი

2-NDFL სერთიფიკატში გამოქვითვის თითოეული კოდი მითითებულია ბუღალტერის მიერ მიმდინარე წლის მიმდინარე ცხრილის შესაბამისად, რომელიც მოცემულია 2015 წლის ნოემბრის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების დანართში.

სწორედ ამ აპლიკაციის საფუძველზე იქმნება ქვემოთ მოცემული ცხრილები, რომლებშიც ნაჩვენებია კოდები დეკოდირებისა და თანხებით.

სტანდარტული გამოქვითვები

კოდი	დეკოდირება	თანხა, რუბლს შეადგენს.
104	მეორე მსოფლიო ომის ჯილდოზე ნომინირებული პირები, რუსეთის ფედერაციის გმირები, გეტოებისა და საკონცენტრაციო ბანაკების ყოფილი ტყვეები, ლენინგრადის ალყის მონაწილეები, რადიოაქტიური დაბინძურების ზონიდან ევაკუირებულები, დაღუპული სამხედრო მოსამსახურეების ნათესავები.	500
105	რადიაციული ავადმყოფობის მსხვერპლები, აგრეთვე პირები, რომლებმაც მონაწილეობა მიიღეს ჩერნობილის ავარიის შედეგების ლიკვიდაციაში.	3000
114-125	გამორიცხულია	—
126/130	1 ბავშვისთვის თითო მშობელი/მეურვე ან რწმუნებული	1400
127/131	მე-2 ბავშვისთვის ბუნებრივი ან მშვილებელი	1400
128/132	მე-3 და შემდგომი ბავშვებისთვის ბუნებრივი და მშვილებელი მშობლებისთვის	3000
129/133	ბავშვის/ინვალიდისთვის, ასევე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირისთვის, რომელიც გადის 24 წლამდე ასაკის 1-2 ჯგუფის ტრენინგს, მშობლის მიმართ (მშობლიური ან ნაშვილები)	12000/6000
134-149	თითოეული ბავშვისთვის, ასევე შშმ ბავშვის სტატუსის მქონე ბავშვისთვის ან 1-2 კატეგორიის შშმ მოსწავლისთვის, მარტოხელა მშობელზე (ბუნებრივი ან ნაშვილები). ვრცელდება მარტოხელა მშობლებზე, ასევე მათზე, ვინც წერილობით თქვა უარი შეღავათების მიღებაზე	გააორმაგეთ შესაბამისი თანხა

ყურადღება! საგადასახადო ბაზა მცირდება მანამ, სანამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან არ მიაღწევს 350 ათას რუბლს. თუ ოჯახში ერთი მშობელია, მას ორმაგი გამოქვითვის უფლება აქვს.

ქონების გამოქვითვები

სოციალური გამოქვითვები

კოდი	დეკოდირება	თანხა, რუბლს შეადგენს.
320-321	გარე, სრულ განაკვეთზე ან ნახევარ განაკვეთზე ტრენინგი თანამშრომლებისთვის, ასევე მათი 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის (მათ შორის ნაშვილები)	სასწავლო ხარჯების ოდენობა, მაგრამ 50,000 რუბლის ფარგლებში
324	გადასახადის გადამხდელის, ასევე მისი მშობლების, შვილების, მეუღლის, პალატების მკურნალობის ხარჯები	გაწეული ხარჯების ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 120 ათასი რუბლი
325	გადასახადის გადამხდელის, ასევე მისი ახლო ნათესავების ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხარჯები	გამოქვითვის მაქსიმალური თანხაა 120 ათასი რუბლი
327	გადახდები არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების საპენსიო ანგარიშებზე	კომპენსაცია არაუმეტეს 120 ათასი რუბლის ოდენობით
328	გადახდები საპენსიო უზრუნველყოფის დაფინანსებული ნაწილის მიმართ	გაწეული ხარჯების ოდენობით

ყურადღება! მოქალაქეთა სოციალურ საჭიროებებთან დაკავშირებული საგადასახადო ბაზის შემცირების თავისებურებები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლით.

პროფესიონალური გამოქვითვები

კარგია იცოდე! საგადასახადო ბაზის შემცირებისას გათვალისწინებული პროფესიული ხარჯები ასევე შეზღუდულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლით განსაზღვრული ლიმიტით.

ჩამოტვირთეთ სანახავად და დასაბეჭდად:

გამოქვითვები ანაზღაურებიდან და დაუბეგრავი შემოსავლებიდან

მნიშვნელოვანი! საგადასახადო ბაზა მცირდება შემოსავლის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს ხელოვნებაში დადგენილი ლიმიტისა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 117 (მუხლი 28).

ჩამოტვირთეთ სანახავად და დასაბეჭდად:

საინვესტიციო გამოქვითვები

ზოგადი ცნებები

საგადასახადო გამოქვითვები არის გარკვეული თანხები, რომლითაც აუცილებელია თანამშრომლის საგადასახადო ბაზის შემცირება ნაღდი ანგარიშსწორებით და ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გადასახადის გადახდისას.

1. კანონმდებლობა ადგენს გამოქვითვების ზუსტ ოდენობას, გამოითვლება გამოყენების პირობებიდან გამომდინარე.
2. ამჟამად არსებობს 5 სახის გამოქვითვა:
3. ქონება, რომელიც საშუალებას გაძლევთ ანაზღაუროთ ზარალი საცხოვრებლის შეძენისას ან აშენებისას.
4. საინვესტიციო ფონდები, რომლებიც გაჩნდა 2014 წელს სავაჭრო ფასიანი ქაღალდების შემოსავლის საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.
5. პროფესიული, დაკავშირებულია შრომითი შემოსავლის მიღების ხარჯებთან.

საგადასახადო ბაზიდან გამოქვითვის თითოეული ტიპისთვის არის გამოქვითვის ციფრული კოდი.სერთიფიკატში 2-NDFL, ბუღალტერი მიუთითებს ამ კოდზე, თუ თანამშრომელი მიეკუთვნება გადასახადის გადამხდელთა შეღავათიან კატეგორიას.

ყურადღება! დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობის შესამცირებლად გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიმართოს დამსაქმებელს ან უშუალოდ საგადასახადო სამსახურს.

რა არის ახალი

2015 წლის ბოლოს იუსტიციის სამინისტრომ დაარეგისტრირა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კიდევ ერთი ბრძანება, რომლის მიხედვითაც, სერთიფიკატები-2-პირადი საშემოსავლო გადასახადი გასული წლის, ისევე როგორც 2017 წლის და შემდგომი წლებისთვის, უნდა გენერირებული იყოს ახლის გათვალისწინებით. შემოსავლის კოდები და გამოქვითვები.

კოდებში აღინიშნება შემდეგი ცვლილებები:

• გაკეთდა განმარტებები იმ თანხებთან დაკავშირებით, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1-214.4 (გარიგებები ნაღდი ფულით, ფასიანი ქაღალდებით და სხვა ფინანსური ინსტრუმენტებით);
• სექცია „სტანდარტული გამოქვითვები“ დაემატა კოდებით ბავშვთა მეურვეებისთვის საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით (ადრე ზოგადი კოდები 114-125 გამოიყენებოდა როგორც არასრულწლოვანთა მშობლებისთვის, ასევე მეურვეებისთვის);
• საგადასახადო გამოქვითვის კოდები 114-125 გამორიცხულია;
• საინვესტიციო გამოქვითვების განყოფილების კოდი 617 გამოირიცხა.

მნიშვნელოვანი! არანაირი ცვლილება ან გამონაკლისი არ ყოფილა ქონებრივ და სოციალურ გამოქვითვებთან დაკავშირებით.

ჩამოტვირთეთ სანახავად და დასაბეჭდად:

დასასრულს

მთავარია, რაც რუსეთის ფედერაციის ნებისმიერმა მოქალაქემ უნდა ახსოვდეს, არის ის, რომ მხოლოდ იმ პირს, რომელიც იღებს ოფიციალურ შემოსავალს დაბეგვრას 13%-ით, შეუძლია მიმართოს გაწეული ხარჯების ანაზღაურებას.

საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საკმარისია დაწეროთ სპეციალური განცხადება დამსაქმებლის მისამართით სამსახურში ან დამოუკიდებლად წარუდგინოთ დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენს საცხოვრებელ ადგილზე.

ნახეთ ვიდეო, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 2-NDFL სერთიფიკატი

იმავე თემაზე

რუსეთის საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 22 ნოემბრის No ММВ-7-11/633 ბრძანებით განახლდა ცხრილები შემოსავლებისა და გამოქვითვის კოდების განმარტებით. მათ მოეთხოვებათ შეავსონ შემოსავლის სერთიფიკატები ფორმა 2-NDFL 2017 წელს.

მაგრამ საგადასახადო კოდექსი ნამდვილად არ გასწავლით როგორ შეიყვანოთ ეს კოდები, რადგან ის არ არეგულირებს ასეთ წესებს. ამ საკითხში კომპანიებმა და ინდმეწარმეებმა პერსონალით უნდა იხელმძღვანელონ რუსეთის საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10 სექტემბრის No ММВ-7-11/387 ბრძანებით, სადაც:

• დანართი No1 – შეიცავს შემოსავლის კოდებს;
• დანართი No2 – გამოქვითვების ტიპების კოდები.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2015 წლის შემდეგ პირველად, ფედერალური საგადასახადო სამსახური გადახედავს შემოსავლის და გამოქვითვის კოდების შემადგენლობას. ცვლილებები ამჯერად საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 22 ნოემბრის No ММВ-7-11/633 ბრძანებით შევიდა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის პირველი პუნქტი ავალდებულებს ყველა საგადასახადო აგენტს შეიყვანოს შემოსავლისა და გამოქვითვის კოდები 2-NDFL სერთიფიკატებში. ქვემოთ მოცემულია ამ ფორმის შესაბამისი ნაწილი.

ახლა მოდით უფრო ახლოს გადავხედოთ რა შეიცვალა. ეს დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ მოძველებული კოდის დაყენება და ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან შენიშვნის მიღება.

ცვლილებები შემოსავლის კოდებში

ზოგიერთმა კოდმა ოდნავ შეიცვალა სახელი. მაგალითად, პოზიციები 1532, 1533 და 1535. მათი სახელების გადახაზვის არსი გამოიწვია:

• ფიუჩერსული ტრანზაქციების მითითებების მოხსნა;
• განმარტებულია, რომ ფინანსური ინსტრუმენტები წარმოებული ხასიათისაა.

და კოდი 2641 ახლა იკითხება: „მატერიალური სარგებელი მიღებული წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტების შეძენით“.

გარდა ამისა, 2000 კოდის „სამხედრო“ კომპონენტი გაფართოვდა სამხედრო მოსამსახურეებისა და მათ ექვივალენტური პირების პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებაში, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა დაამატა ფულადი შემწეობა. ხელოვნების 29-ე მუხლის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 არ შეიძლება გათავისუფლდეს გადასახადისგან.

ცვლილებები გამოქვითვის კოდებში

ამ ნაწილში ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა კიდევ რამდენიმე ცვლილება შეიტანა.

გამორიცხულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის კოდები 114-დან 125-მდე. მათი ადგილი დაიკავა 126 – 149 სტრიქონებმა. ისინი ქვემოთ მოცემულია ტრანსკრიპტით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები 2015–2016 წლებში: ცხრილი

ბუღალტერებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ დასაქმებულთა შემოსავლის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებულ და ბიუჯეტში გადარიცხულ ჩანაწერებს და რომლებიც ახორციელებენ თანამშრომლებისგან საშემოსავლო გადასახადის შეღავათიანი თანხების გამოანგარიშების პროცედურას, ჩვენს სტატიაში განვათავსეთ მიმდინარე ცხრილი, დავალება რომ გაუადვილოს. გამოქვითვის კოდებიპირადი საშემოსავლო გადასახადის მიხედვით, რომლის ჩამოტვირთვა და შესწავლა შესაძლებელია.

კოდების სწორი ჩვენება ხელს შეუწყობს შემდგომში შეცდომების თავიდან აცილებას 2-NDFL სერთიფიკატების შედგენისას, რომლებიც ერთის მხრივ არის საგადასახადო აგენტების ანგარიშგების ფორმა და დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მოქალაქეების შემოსავალს.

საგადასახადო აგენტები, თანამშრომლების განცხადების საფუძველზე და დამხმარე დოკუმენტების მიღებისას, გადასახადის გამოანგარიშებისას ითვალისწინებენ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას.

სამუშაო ადგილზე სტანდარტულის გარდა, ახლა უკვე შესაძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის სხვა შეღავათების მიღება, მათ შორის სოციალური.

საგადასახადო გამოქვითვების კლასიფიკაცია კოდების ცხრილში

გამოქვითვის კოდების ცხრილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PI) საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით მოიცავს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული გამოქვითვების შემდეგ კატეგორიებს:

1. სტანდარტული. ამჟამად, კოდები 104, 105, 114–125 მოქმედებს ხელოვნების მიხედვით. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
2. სოციალური. გამოყენებულია კოდები 320, 321, 324–328, გამოიყენება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.
3. საკუთრება. 311 და 312 კოდებისთვის ხელოვნების საფუძველზე. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
4. პროფესიონალი. კოდები 403–405 გამოიყენება ხელოვნების შესაბამისად. 221 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
5. ინვესტიცია. მათთვის გათვალისწინებულია 617, 618 და 620 კოდები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1 მუხლი).

გარდა ამისა, რიგი სხვა მუხლები ითვალისწინებს შეღავათებს ან სპეციალურ დაბეგვრის პროცედურას ფიზიკური პირების გარკვეული სახის შემოსავლისთვის.

ვინაიდან ეს მუხლი გამიზნულია საგადასახადო აგენტებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ინფორმაცია გამოქვითვების შესახებ გამოიყენება ხელოვნების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, რომლისთვისაც კოდები ენიჭება 501-დან 510-მდე.

რა ცვლილებები შეეხო საგადასახადო გამოქვითვის კოდებს 2015 წლიდან?

მოძველებული კოდების გაუქმებასთან ერთად, რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა შემოიღო ახალი და შეცვალა რამდენიმე ძველი. გადასახადის გამოქვითვის კოდებიდა ასევე დაარეგულირა გაშიფვრა ზოგიერთი გამოკლებისთვის.

ზოგადად, ცხრილის სტრუქტურა იგივე დარჩა, თუმცა ინვესტიციების გამოქვითვის სახით დაემატა სიახლე.

ზუსტად რომელი კოდები და რა ცვლილებები განიცადა ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

კოდის შეცვლის ცხრილი

გამორიცხულია	ახალი კოდები	ერთი კოდის შეცვლა მეორით	აღწერა შეიცვალა
სტანდარტული გამოქვითვები
გადარიცხვა ცენტრალურ ბანკთან და FISS-თან ოპერაციებიდან ცენტრალურ ბანკთან REPO ტრანზაქციებში
რეპო ოპერაციები ცენტრალურ ბანკთან
ქონების გამოქვითვები
სოციალური გამოქვითვები
	320, 321, 324–328
დაუბეგრავი შემოსავალი
		რეალურად 607 510-ზე
საინვესტიციო გამოქვითვები

განახლებული საგადასახადო გამოქვითვების ცხრილის ძირითადი სექციები

გამოქვითვის კოდების ცხრილის 13 განყოფილება, რომელიც ძალაში შევიდა 2015 წლის ბოლოს, წარმოადგენს საგადასახადო შეღავათების ტიპის მიხედვით სტრუქტურირებულ დოკუმენტს.

ეს არის გზამკვლევი გადასახადის გადამხდელებისთვის და საგადასახადო აგენტებისთვის, რათა სწორად შეარჩიონ ციფრული კოდი, რომელიც მინიჭებულია საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებულ კონკრეტულ შეღავათზე, ფიზიკური პირების მიერ მიღებული შემოსავლების 2-NDFL სერთიფიკატების შევსებისას 2015 წლის 29 ნოემბრის პერიოდისთვის.

ცხრილი მოიცავს სექციებს, რომლებიც მოიცავს ქვემოთ წარმოდგენილ გამოქვითვებს.

გადასახადის გამოქვითვის კოდების განყოფილებების ცხრილი

გამოქვითვის სახელწოდება	გამოქვითვისთვის გამოყოფილი სექციების რაოდენობა	მინიჭებული კოდის ნომრები	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლი, რომელიც არის გამოქვითვის საფუძველი
სტანდარტული		104,105, 114–125
ბაზის შემცირება		201–203, 205–207, 209, 210
საკუთრება
სოციალური			ქვეპ. 2 გვ 1 ხელოვნება. 219
			ქვეპ. 3 გვ 1 ხელოვნება. 219
			ქვეპ. 4 პუნქტი 1 მუხ. 219
			ქვეპ. 5 გვ 1 ხელოვნება. 219
პროფესიონალი
დაუბეგრავი შემოსავალი
შეამცირეთ ბაზა
ინვესტიცია

ვინ იყენებს გამოქვითვის კოდს 104 2-NDFL სერთიფიკატში

როგორც ზემოთ აღინიშნა, კოდები 104 და 105 ასახავს შეღავათებს იმ კატეგორიის პირებისთვის, რომლებსაც აქვთ განსაკუთრებული დამსახურება სამშობლოს წინაშე ან რომლებსაც აქვთ ეს შეღავათები სხვა მიზეზების გამო.

გადასახადის გამოქვითვა 104 კოდითყოველთვიურად ამცირებს პირადი შემოსავლის საგადასახადო ბაზას კონკრეტული პირისთვის ქვემოთ მოცემული სიიდან 500 რუბლით. მათ შორის:

1. სსრკ და რუსეთის გმირები.
2. მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეები.
3. მეორე მსოფლიო ომის დროს ლენინგრადის ალყა გადაურჩა.
4. სამოქალაქო თანამშრომლები, რომლებიც მონაწილეობდნენ თავდაცვით აქტივობებში რიგ ქალაქებში მეორე მსოფლიო ომის დროს.
5. მეორე მსოფლიო ომის დროს საკონცენტრაციო ბანაკებისა და გეტოების ტყვეები.

სხვათა შორის, 104 კოდით გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას:

1. პირველი 2 ჯგუფის ინვალიდები და ბავშვობიდან ინვალიდი პირები.
2. პირები, რომლებიც ექვემდებარებოდნენ რადიაციას რადიოაქტიური გამოსხივების ავარიების დროს.
3. პირები, რომლებიც ხდებიან ძვლის ტვინის დონორები სხვა ადამიანების გადარჩენის სახელით.
4. გამორიცხული ზონებიდან ევაკუირებული პირები, რომლებიც სხვადასხვა წლებში ექვემდებარებოდნენ რადიოაქტიურ დაბინძურებას.
5. სხვა პირები ჩამოთვლილი ქვე. 2 გვ 1 ხელოვნება. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ვის აქვს 2-NDFL სერთიფიკატში 105 კოდით გამოქვითვის უფლება

საგადასახადო გამოქვითვა 105 კოდით არის გათვალისწინებული 3000 რუბლის ოდენობით. ხოლო თუ 104 კოდს ძირითადად იყენებენ ისინი, ვინც დასხივების ზემოქმედებას განიცდიდა, მაშინ 105 კოდით გამოქვითვა ეძლევა შემდეგ პირებს:

• პირები, რომლებიც უშუალოდ მონაწილეობდნენ ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურსა და მაიაკის PA-ზე მომხდარი ავარიების შედეგების ლიკვიდაციაში, რომლებიც იმყოფებოდნენ მოვლენების ეპიცენტრში და გამორიცხულ ზონებში, მათ შორის, ტრენინგზე გამოძახებული სამოქალაქო და სამხედრო პერსონალი;
• სხვა პირები, რომლებიც წლების განმავლობაში მონაწილეობდნენ სხვადასხვა ტიპის ბირთვულ ტესტებში, ჩამოთვლილი ქვეპუნქტში. 1 პუნქტი 1 ხელოვნება. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გარდა ამისა, ეს სარგებელი ხელმისაწვდომია:

• პირები, რომლებმაც განიცადეს რადიაციული დაავადება ან ინვალიდი გახდნენ ამ გლობალური ტექნოგენური კატასტროფების შედეგად;
• მეორე მსოფლიო ომის ინვალიდი და პირები, რომლებიც ინვალიდი გახდნენ ჭრილობების ან ჭურვის დარტყმის გამო სსრკ-ს ან რუსეთის დაცვისას;
• ხელოვნებაში დასახელებული სხვა პირები. 218.

გამოქვითვის კოდები 114, 118 და 122 2-NDFL სერთიფიკატში

გადასახადის გამოქვითვა 114 კოდითეძლევა ფიზიკურ პირებს, როგორც ოჯახში პირმშო ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვების ნაწილი, სანამ ის არ მიაღწევს სრულწლოვანებას ან 24 წლის ასაკს, თუ იგი იღებს სრულ განაკვეთზე განათლებას ანაზღაურების სანაცვლოდ (საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან მოწმობის წარდგენით. ).

თავად მშობლების გარდა, ამ გამოქვითვით სარგებლობის უფლება აქვთ პირებს, რომლებსაც ჰყავთ მინდობით აღსაზრდელი, რომლებსაც აღებული აქვთ მეურვეობა ან მეურვეობა ან იშვილეს იგი.

118 და 122 კოდებისთვის გამოქვითვები მოცემულია იმავე საფუძველზე, ორმაგი ოდენობით (2015–2016 წლებში - 2,800 რუბლი):

• 118 კოდის მიხედვით - მარტოხელა მშობელი (მშვილებელი, რწმუნებული და მეურვე (UPO));
• 122 - ერთ-ერთ მეუღლეს, თუ მეორე მშობელი უარს იტყვის გამოქვითვაზე.

გამოქვითვის კოდები 115, 119 და 123

114, 118 და 122 კოდების ანალოგიით და იმავე ოდენობით, გამოქვითვა დასაშვებია, თუ ოჯახში მე-2 შვილია. გამოქვითვის პირობები მთლიანად ემთხვევა წინა ნაწილში აღწერილი კოდების მიხედვით მისი უზრუნველყოფის პირობებს.

გამოქვითვის კოდები 116, 120 და 124

მე-3 და ყველა სხვა ბავშვს უფლება აქვს ბავშვებისთვის გამოიქვითოს წინა 2 სექციაში აღწერილი გამოქვითვები კოდების შესაბამისად:

• 116 - მე-3, მე-4 და ა.შ ბავშვისთვის (3000 რუბლის ოდენობით);
• 120 - მშობელს (UPO), რომელიც ერთადერთია, და 124 - მე-2 მშობლის საგადასახადო შეღავათზე უარის თქმის შემთხვევაში (ორმაგი თანხა - 6000 რუბლი).

გამოქვითვის კოდები შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის (117, 121 და 125)

თუ ოჯახში არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი (დადასტურებაა საჭირო ცნობის სახით განსაზღვრული მოქმედების ვადით), მაშინ მას უფლება აქვს გამოიქვითოს შემდეგი გამოქვითვები 18 წლის ასაკამდე, ხოლო სრულ განაკვეთზე ანაზღაურების შემთხვევაში. განათლება - 24 წლამდე:

• კოდით 117 - 12,000 რუბლი. არა მხოლოდ მშობლებს, არამედ UPR-ს;
• 121 - მარტოხელა მშობლებისთვის და UPR, 125 - იმ შემთხვევაში, თუ მხოლოდ ერთ-ერთი მეუღლე მიიღებს გამოქვითვას (გამოქვითვის ოდენობა ასევე ორმაგდება და უდრის 24000 რუბლს ასეთ სიტუაციებში).

გამოქვითვის კოდები ქონების ხარჯებისთვის

ამჟამად, დოკუმენტური შემოწმებისა და საგადასახადო სამსახურისგან დამტკიცების მიღების შემდეგ, ნებადართულია სამუშაო ადგილთან დაკავშირებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათების სრული ოდენობის გათვალისწინება:

• საცხოვრებლის შეძენით ან მისი აშენებით (კოდი 311);
• იპოთეკაზე გადახდილ პროცენტზე (კოდი 312).

სოციალური გადასახადის გამოქვითვის ციფრული სიმბოლოები

ამ წლიდან, სოციალური გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, რომელიც დაკავშირებულია განათლების გადახდასთან (24 წლამდე) და მკურნალობასთან (თუ ბავშვებისთვის, მაშინ 18 წლის იუბილემდე) ასევე შეიძლება გაითვალისწინოს საგადასახადო აგენტმა მოლოდინის გარეშე. წლის ბოლოს, რომელშიც ისინი მიიღეს. საკმარისია ამ ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო ოფისში შესამოწმებლად, ხოლო საგადასახადო ორგანოების მხრიდან შეტყობინების სახით დადებითი პასუხის შემდეგ, გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას სამუშაო ადგილზე.

სოციალური გამოქვითვების ციფრული კოდები და მათი მოკლე აღწერა შემდეგია:

1. ტრენინგისთვის (ჯამში არაუმეტეს 50,000 რუბლი):

• 320 - საკუთარი თავისთვის, ძმისთვის და/ან დას.
• 321 - ბავშვებისთვის (თავისი და/ან მათთან მიმართებაში, რომელთანაც გადამხდელი არის UPR).

1. სამკურნალოდ:

• 324 - საკუთარი, ისევე როგორც უახლოესი ოჯახის წევრები;
• 325 - გადარიცხული VHI შენატანებისთვის თქვენთვის და ოჯახის წევრებისთვის;
• 326 ძვირია.

1. სხვები:

• 327 - არასახელმწიფო საპენსიო ფონდებში გადახდილი შენატანებისთვის ან საკუთარი და უახლოესი ნათესავების სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხელშეკრულებებისთვის;
• 328 - საპენსიო ფონდში დამატებითი შემნახველი შენატანების ხარჯები.

საგადასახადო აგენტისგან მიღებული დაუბეგრავი შემოსავლების გამოქვითვები

რიგი გამოქვითვებისთვის, რომლებიც, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს მთლიანად ან ნაწილობრივ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოქვითვის კოდების ცხრილში 501-დან 510-მდე.

501-დან 506-მდე კოდები დაცულია გამოქვითვებისთვის, რომლებიც დაკავშირებულია საჩუქრების, პრიზების, მოგების მიღებასთან, ასევე ფინანსურ დახმარებასთან და შეძენილი მედიკამენტების ღირებულების ანაზღაურებასთან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ! 501-დან 506-მდე კოდების გამოქვითვის ოდენობა შემოიფარგლება 4000 რუბლით. და ვრცელდება ხელოვნების 28-ე პუნქტში ჩამოთვლილი თითოეული მიზეზის გამო. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, ცალკე.

ანუ, თუ თანამშრომელმა მიიღო საჩუქარი 4000 რუბლის ოდენობით, იმავე საგადასახადო პერიოდისთვის მას ასევე შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა იმ მედიკამენტებზე, რომლებიც მან რეალურად გადაიხადა იმავე ოდენობით.

508 კოდით გამოქვითვა ოჯახში ბავშვის დაბადებისთვის შემოიფარგლება 50,000 რუბლის ოდენობით.

510 კოდით გამოქვითვა პენსიის დაფინანსებული ნაწილისთვის დასაქმებულისთვის დამატებითი სადაზღვევო შენატანების გადახდასთან დაკავშირებით შემოიფარგლება 12000 რუბლით.

გამოქვითვის კოდი 501 სერტიფიკატში 2-NDFL

ყველაზე ხშირად, დამსაქმებლები აჯილდოებენ თავიანთ თანამშრომლებს სხვადასხვა დღესასწაულებზე ან იუბილეებზე საჩუქრებით, რისთვისაც გათვალისწინებულია საგადასახადო გამოქვითვა საშემოსავლო გადასახადისთვის 501 კოდით არაუმეტეს 4000 რუბლის ოდენობით.

ამ თანხის საჩუქრები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. თუ საჩუქრის ღირებულება აღემატება დაუბეგრავ ლიმიტს, მაშინ მასზე მეტი თანხა იბეგრება 13%-ის განაკვეთით, რაც აისახება 2-NDFL სერთიფიკატში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ! საჩუქრის გადაცემა შესაძლებელია ნაღდი ანგარიშსწორებითაც. ამ შემთხვევაში დამსაქმებელ-დონორსა და საჩუქრად დასაქმებულს შორის უნდა გაფორმდეს საჩუქრის ხელშეკრულება, რათა ეს თანხა მარეგულირებელი ორგანოების მიერ არ ჩაითვალოს ფულად პრემიად.

გამოქვითვის კოდი 503

ფინანსური დახმარება არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს 4000 რუბლამდე. წელიწადში 1 თანამშრომელზე - ეს არის დამსაქმებლების მიერ დასაქმებულთა წახალისების ყველაზე ხშირად გამოყენებული ფარული ფორმა, რაც შესაძლებელს ხდის არ შეიკავოს პირადი შემოსავალი 2-NDFL სერთიფიკატებში გამოქვითვის კოდი 503-ის ჩვენებით.

ამ დადგენილ ზღვარზე მეტი ფინანსური დახმარება სრულად დაბეგვრას ექვემდებარება, თუ ის არ არის გათვალისწინებული ბავშვის დაბადების დღეს და არ არის დაკავშირებული დასაქმებულის ოჯახის წევრის გარდაცვალებასთან.

გამოქვითვის კოდი 2012 წ

ეს გამოკლების კოდი ხშირად გვხვდება ინტერნეტში საძიებო შეკითხვებში. სინამდვილეში, ასეთი გადასახადის გამოქვითვის კოდი არ არსებობს. კოდექსი 2012 ეხება ფიზიკური პირების შემოსავლის კოდს ანაზღაურებად შვებულებაში.

ნებისმიერი ბუღალტერი კარგად უნდა იცნობდეს საგადასახადო გამოქვითვის კოდებს, რათა სწორად აისახოს ისინი 2-NDFL სერთიფიკატში. და არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ნებისმიერი საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენების უფლება უნდა იყოს დოკუმენტირებული.

გამოქვითვის კოდი 2-NDFL სერტიფიკატში არის სამნიშნა რიცხვი, რომელიც მიუთითებს გამოქვითვის კონკრეტულ ტიპზე. 2016 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ახალი გამოქვითვის კოდების გამოყენება გჭირდებათ. თქვენ უნდა იცოდეთ გამოქვითვის კოდები, რათა შეავსოთ 2-NDFL სერთიფიკატი ინდივიდუალური შემოსავლის შესახებ და შეტყობინება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ.

ცოტა ხნის წინ, იუსტიციის სამინისტრომ დაარეგისტრირა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10 სექტემბრის ბრძანება No MMV-7-11/387@ „შემოსავლების ტიპებისა და გამოქვითვების კოდების დამტკიცების შესახებ“. მასში ფინანსისტებმა წარმოადგინეს გამოქვითვის ახალი კოდები, რომლებიც უნდა იქნას გამოყენებული 2015 წლის 29 ნოემბრიდან (იხ. ცხრილები ქვემოთ).

შეგახსენებთ, რომ 2016 წლის 1 იანვრიდან იცვლება ვადა, რომლის ფარგლებშიც კომპანიამ უნდა განაცხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ. ინფორმაცია წარმოდგენილი უნდა იყოს 2016 წლის 1 მარტამდე. მოქმედი წესების მიხედვით, შეტყობინება 2015 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ, წლის დასრულებიდან ერთი თვის ვადაში იგზავნება.

ცხრილი 1. გამოქვითვის კოდები 2016 წელს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლით გათვალისწინებული სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვებისთვის.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	500 რუბლი გადასახადის გადამხდელზე, რომელიც მიეკუთვნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტში ჩამოთვლილ კატეგორიებს.
	3000 რუბლი გადასახადის გადამხდელზე, რომელიც მიეკუთვნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1 ქვეპუნქტში ჩამოთვლილ კატეგორიებს.
	18 წლამდე პირველი ბავშვისთვის, ასევე თითოეული სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე, მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლის, მეურვის, რწმუნებულის მიმართ. , მინდობით აღმზრდელი, მშვილებლის მეუღლე (მეუღლე), რომელიც უზრუნველყოფს შვილს
	18 წლამდე ასაკის მეორე ბავშვისთვის, ასევე თითოეული სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე, მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლის, მეურვის, რწმუნებულის მიმართ. , მინდობით აღმზრდელი, მშვილებლის მეუღლე (მეუღლე), რომელიც უზრუნველყოფს შვილს
	18 წლამდე ასაკის მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის, ასევე თითოეული სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე კადეტზე მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლის მიმართ, მეურვე, რწმუნებული, მშვილებელი, მშვილებლის მეუღლე (მეუღლე), რომელიც უზრუნველყოფს შვილს
	18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის ან სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, რომელიც არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლის მიმართ. , მეურვე, რწმუნებული, მინდობით აღმზრდელი, მშვილებლის მეუღლე, რომელიც უზრუნველყოფს შვილს
	ორმაგი ოდენობით 18 წლამდე ასაკის პირველ შვილზე, აგრეთვე თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთადერთ მშობელზე (მშვილებლზე), მშვილებელზე. , მეურვე, რწმუნებული
	18 წლამდე ასაკის მეორე ბავშვისთვის, აგრეთვე თითოეული სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულ სტუდენტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთადერთ მშობელზე (მშვილებლზე), მშვილებელზე, მეურვე, რწმუნებული
	18 წლამდე ასაკის მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის, აგრეთვე ყოველი სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულ სტუდენტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთადერთ მშობელზე (მშვილებლზე) თანხის გაორმაგება. მშვილებელი, მეურვე, რწმუნებული
	ორმაგი ოდენობით 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის ან სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, რომელიც არის I ან II ჯგუფის ინვალიდი ერთადერთი მშობლის მიმართ (მშვილებელი. მშობელი), მშვილებელი, მეურვე, რწმუნებული
	ორმაგი ოდენობით 18 წლამდე ასაკის პირველი ბავშვისთვის, აგრეთვე თითოეული სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთ-ერთ მშობელზე (მშვილებლზე). არჩევანი ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ განცხადების საფუძველზე.
	ორმაგი ოდენობით 18 წლამდე ასაკის მეორე ბავშვისთვის, აგრეთვე თითოეული სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთ-ერთ მშობელზე (მშვილებლზე). არჩევანი ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის საფუძველზე
	18 წლამდე ასაკის მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის, ასევე თითოეული სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულ სტუდენტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე იუნკერზე ერთ-ერთ მშობელზე (მშვილებლის მშობლებზე) თანხა გააორმაგეთ. მათი არჩევანის საფუძველზე, ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) უარის თქმის შესახებ საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე
	18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის ან სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულ სტუდენტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, რომელიც არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი, ერთ-ერთ მშობელზე (მშვილებელი). მშობლები) მათი არჩევანის საფუძველზე, ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) უარის თქმის შესახებ საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე.

ცხრილი 2. გამოქვითვის კოდები 2016 წელს თანხებისთვის, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1 მუხლის შესაბამისად.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდებით ტრანზაქციების ხარჯები
	ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის გარეშე ფასიანი ქაღალდებით გარიგებების ხარჯები
	ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის გარეშე ფასიანი ქაღალდების ოპერაციების ხარჯები, რომლებიც მათი შეძენის მომენტში დაკავშირებული იყო ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობით.
	ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდებით ტრანზაქციებზე ზარალის ოდენობა, რომელიც ამცირებს ორგანიზებულ ბაზარზე ფიუჩერსული ოპერაციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციების საგადასახადო ბაზას და რომლის ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები, საფონდო ინდექსები ან ფიუჩერსული ტრანზაქციების სხვა ფინანსური ინსტრუმენტები. , ძირითადი აქტივი, რომელიც არის ფასიანი ქაღალდები ან საფონდო ინდექსები
	ფიუჩერსული ტრანზაქციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციების ხარჯები, რომლებიც ივაჭრება ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე და რომლის ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები, საფონდო ინდექსები ან ფიუჩერსული ტრანზაქციების სხვა ფინანსური ინსტრუმენტები, რომელთა ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები ან საფონდო ინდექსები.
	ფიუჩერსული ტრანზაქციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან დაკავშირებული ტრანზაქციების ხარჯები, რომლებიც ივაჭრება ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე და რომლის ძირითადი აქტივი არ არის ფასიანი ქაღალდები, საფონდო ინდექსები ან ფიუჩერსული ოპერაციების სხვა ფინანსური ინსტრუმენტები, რომელთა ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები ან საფონდო ინდექსები.
	ზარალის ოდენობა ფიუჩერსული ოპერაციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციებზე, რომლებიც ივაჭრება ორგანიზებულ ბაზარზე და რომლის ძირითადი აქტივი არ არის ფასიანი ქაღალდები, საფონდო ინდექსები ან ფიუჩერსული ოპერაციების სხვა ფინანსური ინსტრუმენტები, რომელთა ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები ან საფონდო ინდექსები, ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფინანსური წარმოებული ინსტრუმენტებით ოპერაციების საგადასახადო ბაზის შემცირება
	ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ვაჭრობის ფიუჩერსული ოპერაციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ტრანზაქციებზე ზარალის ოდენობა და რომლის ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები, საფონდო ინდექსები ან ფიუჩერსული ოპერაციების სხვა ფინანსური ინსტრუმენტები, რომელთა ძირითადი აქტივია ფასიანი ქაღალდები ან საფონდო ინდექსები, რაც ამცირებს ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობით ფინანსური წარმოებული ინსტრუმენტებით ოპერაციების საგადასახადო ბაზა

ცხრილი 3. 2016 წელს გამოქვითვების ტიპების კოდები იმ თანხებისთვის, რომლებიც ამცირებენ საგადასახადო ბაზას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.3 მუხლის შესაბამისად.

ცხრილი 4. 2016 წელს გამოქვითვების სახეების კოდები იმ თანხებისთვის, რომლებიც ამცირებენ საგადასახადო ბაზას მუხ. 214.4 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	სასესხო ხელშეკრულებების ნაკრების მიხედვით საგადასახადო პერიოდში გადახდილი პროცენტის სახით ხარჯები
	ჭარბი ხარჯების ოდენობა სასესხო ხელშეკრულებების აგრეგატში გადახდილი პროცენტის სახით სასესხო ხელშეკრულებების აგრეგაციით მიღებულ შემოსავალზე, რაც ამცირებს ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციების საგადასახადო ბაზას, გამოითვლება პროპორციის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214 4 მუხლის მე-5 პუნქტის მეექვსე პუნქტის დებულებების გათვალისწინებით.
	სასესხო ხელშეკრულებების მთლიანობაში გადახდილი პროცენტის სახით დანახარჯების ჭარბი ოდენობა სასესხო ხელშეკრულებების აგრეგაციით მიღებულ შემოსავალზე, რაც ამცირებს ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე უვაჭრო ფასიანი ქაღალდებთან ოპერაციების საგადასახადო ბაზას, გამოითვლება პროპორციის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.4 მუხლის მე-5 პუნქტის მეექვსე პუნქტის დებულებების გათვალისწინებით.
	გადასახადის გადამხდელის მიერ აღიარებული საპროცენტო (კუპონის) ხარჯი ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფასიან ქაღალდებზე მოკლე პოზიციის გახსნის შემთხვევაში, რისთვისაც ერიცხება პროცენტის (კუპონის) შემოსავალი.
	გადასახადის გადამხდელის მიერ აღიარებული საპროცენტო (კუპონის) ხარჯი ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე უვაჭრო ფასიან ქაღალდებზე მოკლე პოზიციის გახსნის შემთხვევაში, რისთვისაც ერიცხება პროცენტის (კუპონის) შემოსავალი.
	ფიუჩერსული ტრანზაქციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ტრანზაქციების ხარჯების თანხები, რომლებიც არ ივაჭრება ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე
	ცალკეულ საინვესტიციო ანგარიშზე აღრიცხული ფასიანი ქაღალდებით გარიგების ხარჯების თანხები
	REPO ტრანზაქციებზე მიღებული ზარალის ოდენობა, რომელიც მიიღება როგორც შემოსავლის შემცირება ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდებით, პროპორციით, რომელიც გამოითვლება როგორც ფასიანი ქაღალდების ღირებულების თანაფარდობა, რომელიც წარმოადგენს REPO ტრანზაქციების ობიექტს, რომელიც ვაჭრობს ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე. ფასიანი ქაღალდების ჯამური ღირებულება, რომელიც წარმოადგენს რეპო ტრანზაქციის ობიექტს
	ზარალის ოდენობა REPO ტრანზაქციებზე, რომლებიც მიღებულია შემოსავლის შესამცირებლად ფასიანი ქაღალდების ოპერაციებიდან, რომლებიც არ ივაჭრება ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე, პროპორციით, რომელიც გამოითვლება, როგორც ფასიანი ქაღალდების ღირებულების თანაფარდობა, რომელიც წარმოადგენს REPO ტრანზაქციების ობიექტს, რომელიც არ ივაჭრება ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე. მთლიანი ღირებულების ფასიანი ქაღალდები, რომლებიც რეპო ოპერაციების საგანია
	საგადასახადო პერიოდში მიღებული უარყოფითი ფინანსური შედეგის ოდენობა ორგანიზებულ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციებზე, რაც ამცირებს საგადასახადო პერიოდში მიღებულ ფინანსურ შედეგს ცალკეულ ტრანზაქციებზე ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე უვაჭრო ფასიან ქაღალდებზე, რომელიც იმ დროს მათი შეძენა ეკუთვნოდა ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფასიან ქაღალდებს

ცხრილი 5. გამოქვითვების ტიპების კოდები მითითებისთვის 2-NDFL 2016. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	გადასახადის გადამხდელის მიერ ახალ მშენებლობაზე ან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საცხოვრებელი კორპუსების, ბინების, ოთახების ან მათში წილის (წილების) შეძენაზე, მიწის ნაკვეთების ან მათში წილის (წილების) შეძენაზე გათვალისწინებული თანხა. ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობა და მათში მიწის ნაკვეთები ან წილი (წილები), რომლებზედაც განთავსებულია შეძენილი საცხოვრებელი კორპუსები ან მათში არსებული წილი.
	თანხა, რომელიც მიზნად ისახავს მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტის დაფარვას, რეალურად დახარჯული ახალ მშენებლობაზე ან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის, ოთახის ან მათში არსებული წილის შეძენაზე, მიწის ნაკვეთების ან წილის შეძენაზე. (ს) მათში გათვალისწინებულია ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის და მიწის ნაკვეთები ან მათში არსებული წილი, რომლებზეც განთავსებულია შეძენილი საცხოვრებელი კორპუსები ან მათში არსებული წილი, აგრეთვე ბანკებიდან მიღებული სესხების პროცენტის დაფარვის მიზნით. რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ახალი მშენებლობისთვის ან კონკრეტული ობიექტების შესაძენად სესხების რეფინანსირების (დაკრედიტების) მიზნით.

ცხრილი 6. გამოქვითვის რომელი კოდები უნდა იყოს ასახული 2-NDFL სერთიფიკატში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდში გადახდილი თანხა საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სწავლისთვის, 24 წლამდე ძმის (დის) განათლებისთვის საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სრულ განაკვეთზე განათლებისთვის - ფაქტობრივი საგანმანათლებლო ხარჯების ოდენობით, აღების გაითვალისწინეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტით დადგენილი შეზღუდვა
	გადასახადის გადამხდელი-მშობლის მიერ 24 წლამდე შვილების განათლებისთვის, გადასახადის გადამხდელ-მეურვის (გადასახადის გადამხდელ-რწმუნებულის) მიერ 18 წლამდე მისი პალატაში სრულ განაკვეთზე საგანმანათლებლო დაწესებულებებში განათლების მისაღებად გადახდილი თანხა. გადასახადის გადამხდელის მიერ, რომელიც ასრულებს მეურვის ან მეურვის მოვალეობას მოქალაქეებზე, მათ ყოფილ მეურვეებზე, მეურვეობის ან მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ გადახდის შემთხვევაში. გადასახადის გადამხდელი საგანმანათლებლო დაწესებულებებში 24 წლამდე ასაკის მოქალაქეების სრულ განაკვეთზე განათლებისთვის - განათლებისთვის გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით, მაგრამ რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით დადგენილი შეზღუდვის გათვალისწინებით. ფედერაცია

ცხრილი 7. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ახალი კოდები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტით გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდში გადახდილი თანხა სამედიცინო ორგანიზაციების, სამედიცინო საქმიანობით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ მას, მის მეუღლეს, მშობლებს, შვილებს (მათ შორის ნაშვილებს) 18 წლამდე, პალატებს გაწეული სამედიცინო მომსახურებისთვის. 18 წელი (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ დამტკიცებული სამედიცინო სერვისების ჩამონათვალის შესაბამისად) 2, ასევე სამედიცინო გამოყენების მედიკამენტების ღირებულების ოდენობით (მედიკამენტების ჩამონათვალის შესაბამისად, დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ) 2, რომელიც დადგენილია დამსწრე ექიმის მიერ და შეძენილი გადასახადის გადამხდელის მიერ საკუთარი ხარჯებით - გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით, მაგრამ ექვემდებარება საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტით დადგენილ შეზღუდვას. რუსეთის ფედერაციის.
	გადასახადის გადამხდელის მიერ გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობა საგადასახადო პერიოდში ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის კონტრაქტებით, აგრეთვე მათი მეუღლის, მშობლების, შვილების (მათ შორის შვილად აყვანილი ბავშვების) ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხელშეკრულებებით 18 წლამდე, 18 წლამდე პალატებისთვის, დადო ისინი სადაზღვევო ორგანიზაციებთან, რომლებსაც აქვთ შესაბამისი საქმიანობის განხორციელების ლიცენზია, რომელიც ითვალისწინებს ასეთი სადაზღვევო ორგანიზაციების მიერ გადახდის გადახდას მხოლოდ სამედიცინო მომსახურების ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით, მაგრამ იმის გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტით დადგენილი შეზღუდვები
	სამედიცინო ორგანიზაციებსა და სამედიცინო საქმიანობით დაკავებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებში ძვირადღირებული მკურნალობის ხარჯების ოდენობა - ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით.

ცხრილი 8. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ახალი კოდები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტით გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი

გამოქვითვის სახელწოდება

გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდში გადახდილი საპენსიო შენატანების ოდენობა გადასახადის გადამხდელის მიერ არასახელმწიფო საპენსიო ფონდთან საკუთარი და (ან) ოჯახის წევრების სასარგებლოდ დადებული ხელშეკრულებით (შეთანხმებებით). ) ახლო ნათესავები რუსეთის ფედერაციის საოჯახო კოდექსის შესაბამისად 3 (მეუღლეები, მშობლები და შვილები, მათ შორის მშვილებლები და ნაშვილები, ბებია-ბაბუა და შვილიშვილები, სრულწლოვანი და ნახევარძმები (რომლებსაც ჰყავთ საერთო მამა ან დედა) ძმები და დები), შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვები მეურვეობის ქვეშ (მეურვეობა) და (ან) გადასახადის გადამხდელის მიერ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით საგადასახადო პერიოდში ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევის ხელშეკრულებით ( ხელშეკრულებები), დადებული (დადებული) სადაზღვევო ორგანიზაციასთან მის სასარგებლოდ და (ან) მეუღლის (ქვრივის, ქვრივის ჩათვლით), მშობლების (მათ შორის) სასარგებლოდ. მშვილებლები), შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვები (მათ შორის, ნაშვილები მეურვეობის (მეურვეობის ქვეშ) და (ან) გადასახადის გადამხდელის მიერ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით საგადასახადო პერიოდში სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხელშეკრულებით (ხელშეკრულებებით), თუ ასეთი ხელშეკრულებები გაფორმებულია მინიმუმ ხუთი წლის ვადა, დადებული (დადებული) სადაზღვევო ორგანიზაციასთან მის სასარგებლოდ და (ან) მეუღლის (ქვრივის, ქვრივის ჩათვლით), მშობლების სასარგებლოდ მშვილებლების ჩათვლით), ბავშვები (მათ შორის მეურვეობის ქვეშ მყოფი ნაშვილები (მეურვეობა)) - რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტით დადგენილი შეზღუდვის გათვალისწინებით.

ცხრილი 9. გამოქვითვის რომელი კოდები უნდა მიეთითოს 2016წ. სოციალური გადასახადის გამოქვითვები, რომლებიც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტით.

ცხრილი 10. გამოქვითვის რომელი კოდები უნდა მიეთითოს 2016წ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლით გათვალისწინებული პროფესიული გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა, რომელიც პირდაპირ არის დაკავშირებული სამოქალაქო ხელშეკრულებებით სამუშაოს შესრულებასთან (მომსახურების მიწოდებასთან).
	ფაქტობრივად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა, რომელიც დაკავშირებულია ჰონორარებთან ან ანაზღაურებასთან მეცნიერების, ლიტერატურისა და ხელოვნების ნაწარმოებების შექმნის, შესრულების ან სხვა გამოყენებისათვის, აღმოჩენების, გამოგონების, სასარგებლო მოდელების და სამრეწველო ნიმუშების ავტორებისთვის ანაზღაურება.
	თანხა სტანდარტული ხარჯების ფარგლებში, რომლებიც დაკავშირებულია ჰონორარებთან და ანაზღაურებასთან მეცნიერების, ლიტერატურისა და ხელოვნების ნაწარმოებების შექმნის, შესრულების ან სხვა სახის გამოყენებისთვის, აღმოჩენების, გამოგონების, სასარგებლო მოდელების და სამრეწველო ნიმუშების ავტორებისთვის ჯილდოები (პროცენტულად. დარიცხული შემოსავლის ოდენობა)

ცხრილი 11. 2-NDFL სერტიფიკატის შემოსავლის სახეების კოდები 2016 წ. გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლით გათვალისწინებული თანხებით.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისგან მიღებული საჩუქრების ღირებულებიდან გამოქვითვა
	რუსეთის ფედერაციის მთავრობის, სახელმწიფო ხელისუფლების საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) ორგანოების ან ადგილობრივი ხელისუფლების წარმომადგენლობითი ორგანოების გადაწყვეტილებების შესაბამისად ჩატარებული შეჯიბრებებისა და შეჯიბრებების შედეგად მიღებული პრიზების ღირებულებიდან გამოქვითვა.
	დამსაქმებლების მიერ მათი თანამშრომლებისთვის, ისევე როგორც მათი ყოფილი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც გადადგნენ პენსიაზე გასვლის გამო, ინვალიდობის ან ასაკის გამო გადადგნენ ფინანსური დახმარების ოდენობიდან.
	დამსაქმებლების მიერ მათი თანამშრომლების, მათი მეუღლის, მშობლების და შვილების, მათი ყოფილი თანამშრომლების (ასაკობრივი პენსიონერების), აგრეთვე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებისთვის კომპენსაციის (გადახდის) ოდენობიდან გამოქვითვა, მათ მიერ (მათთვის) შეძენილი მედიკამენტების ღირებულება. მათ დამსწრე ექიმის მიერ
	გამოქვითვა საქონლის (ნამუშევრების, მომსახურების) რეკლამირების მიზნით შეჯიბრებებზე, თამაშებსა და სხვა ღონისძიებებზე მიღებული მოგებისა და პრიზების ღირებულებიდან.
	გამოქვითვა შშმ პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების მიერ გაწეული ფინანსური დახმარების ოდენობიდან
	გამოქვითვა დახმარების ოდენობიდან (ფულადი და ნატურით), აგრეთვე დიდი სამამულო ომის ვეტერანების, დიდი სამამულო ომის ინვალიდთა, ფინეთთან ომის დროს დაღუპული სამხედრო მოსამსახურეების ქვრივების მიერ მიღებული საჩუქრების ღირებულება, დიდი სამამულო ომი, ომი იაპონიასთან, დიდი სამამულო ომის გარდაცვლილი ინვალიდთა ქვრივები და ნაცისტური საკონცენტრაციო ბანაკების, ციხეებისა და გეტოების ყოფილი პატიმრები, ასევე ყოფილი არასრულწლოვანი პატიმრები. მეორე მსოფლიო ომის დროს ნაცისტების და მათი მოკავშირეების მიერ შექმნილი საკონცენტრაციო ბანაკები, გეტო და სხვა იძულებითი დაკავების ადგილები
	ბავშვის დაბადებისას (შვილად აყვანის) დროს დამსაქმებლების მიერ თანამშრომლებისთვის (მშობლები, მშვილებლები, მეურვეები) გამოქვითვა ერთჯერადი ფინანსური დახმარების ოდენობიდან.
	დასაქმებულთა მიერ ნატურით მიღებული შემოსავლიდან გამოქვითვა სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების ორგანიზაციებიდან ხელფასად, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.2 მუხლის მე-2 პუნქტის შესაბამისად, გლეხის (ფერმის) მეურნეობებს მათი სასოფლო-სამეურნეო პროდუქტების სახით. საკუთარი წარმოება და (ან) სამუშაოები (მომსახურება), რომლებიც შესრულებულია (გაწეული) ასეთი ორგანიზაციებისა და გლეხური (ფერმის) მეურნეობების მიერ დასაქმებულის ინტერესებიდან გამომდინარე, ამ ორგანიზაციებისა და გლეხის (ფერმის) მეურნეობების მიერ გადაცემული საკუთრების უფლებები. თანამშრომელი 5
	დამსაქმებლის მიერ დასაქმებულისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გამოქვითვა ფედერალური კანონის 04/30/08 No56-FZ "დაფინანსებული პენსიების დამატებითი სადაზღვევო შენატანების შესახებ და საპენსიო დანაზოგების ფორმირების სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ" 4, მაგრამ არაუმეტეს 12000 რუბლი წელიწადში

ცხრილი 12. რა გამოქვითვის კოდები უნდა იყოს მითითებული 2-NDFL სერთიფიკატში 2016 წელს იმ თანხებისთვის, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214-ე მუხლის შესაბამისად.

ცხრილი 13. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები 2016 წ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1 მუხლით გათვალისწინებული საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვები.

გამოქვითვის კოდი	გამოქვითვის სახელწოდება
	ინდივიდუალურ საინვესტიციო ანგარიშზე აღრიცხული ოპერაციებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობის გამოქვითვა
	საგადასახადო კოდექსის 214.1 მუხლის მე-3 პუნქტის პირველი და მე-2 ქვეპუნქტებით განსაზღვრული ფასიანი ქაღალდების ორგანიზებულ ბაზარზე ვაჭრობის ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან (გამოსყიდვით) გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდში მიღებული დადებითი ფინანსური შედეგის ოდენობის გამოქვითვა. რუსეთის ფედერაციაში და ეკუთვნის გადასახადის გადამხდელს სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში
	სხვა თანხები, რომლებიც ამცირებენ საგადასახადო ბაზას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილის 23-ე თავის „გადასახადი პირად შემოსავალზე“ დებულებების შესაბამისად.

1 - მიმართეთ 01/01/16 ფედერალური კანონის 04/06/15 No85-FZ "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მეორე ნაწილისა და ფედერალური კანონის მე-4 მუხლის ცვლილებების შეტანის შესახებ. "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველ და მეორე ნაწილებში ცვლილებების შეტანის შესახებ (კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგებისა და უცხოური ორგანიზაციების შემოსავლების დაბეგვრის თვალსაზრისით)",

2 - რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2001 წლის 19 მარტის ბრძანებულება №201 „რუსეთის ფედერაციის სამედიცინო დაწესებულებებში სამედიცინო მომსახურებისა და ძვირადღირებული მკურნალობის სიების დამტკიცების შესახებ, მედიკამენტები, რომელთა გადახდის თანხები გადასახადის გადამხდელისგან სოციალური გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრისას მხედველობაში მიიღება საკუთარი სახსრები“.

3 - რუსეთის ფედერაციის საოჯახო კოდექსი,

4 - 2008 წლის 30 აპრილის ფედერალური კანონი No56-FZ „დაფინანსებული პენსიების დამატებითი სადაზღვევო შენატანებისა და საპენსიო დანაზოგების ფორმირების სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ“.

5 - ვრცელდება სამართლებრივ ურთიერთობებზე, რომლებიც წარმოიშვა 01/01/09 და ვრცელდება 01/01/16 წლამდე, ხელოვნების მე-2 პუნქტის შესაბამისად. 2 ფედერალური კანონის 06/03/09 No 117-FZ "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილის 217-ე მუხლის ცვლილების შესახებ."