Mācību grāmata: Naudas kredīts Banku vērtspapīri. Bankas kapitāls: definīcija, nozīme un veidi. Komercbankas kapitāls Komercbankas minimālais pamatkapitāls

Vispārīgi ievades dati

Šā gada februārī veiktā revīzija apstiprināja kredītiestādes iepriekšējā gada finanšu pārskatu ticamību.

Vērtspapīriem, kas atsavināti ar pienākumu tos atpirkt, izveidotā paredzamā rezerve ir vienāda ar nulli.

Nav tādu pašu kapitāla avotu, kuru veidošanai investori izmantoja neatbilstošus aktīvus.

Uzkrājums iespējamiem zaudējumiem 1. riska grupai piešķirtajiem kredītiem ir 30% no attiecīgajos kontos uzkrāto rezervju kopsummas.

Subordinētais aizdevums veido 70% no kopējā parāda šajos kontos.

Pamatkapitāla rādītāja aprēķināšanas kārtības 4. punktā nav sniegti metodiski norādījumi par kredītiestādes nepietiekamām rezervēm.

Kredītiestādes saviem dalībniekiem (akcionāriem) un iekšējās informācijas turētājiem izsniegto kredītu, banku garantiju un garantiju kopējās summas pārsniegums nepārsniedz maksimālo summu.

Kredītiestādes sabiedrības ar ierobežotu atbildību (vai papildu) juridiskajā formā dalībniekam, kas ir izstājies no dalības, nepastāv faktiskās daļas vērtības pārsniegums par vērtību, par kādu daļa pārdota citam sabiedrības dalībniekam.

Komercbankas pašu kapitāla (kapitāla) rādītāja aprēķināšanas kārtība.

1. Kredītiestāžu pašu kapitāla (kapitāla) apmērs saskaņā ar šo metodiku tiek noteikts kā pamatkapitāla un papildu kapitāla summa, atskaitot šīs kārtības 4. un 5.punktā uzskaitītos rādītājus.

2. Pamatkapitāls tiek definēts kā šīs kārtības 2.1. punktā uzskaitīto pašu kapitāla avotu summa, atskaitot šīs kārtības 2.2. punktā uzskaitītos rādītājus.

2.1. Kredītiestādes pamatkapitāla aprēķinā tiek ņemti vērā pašu kapitāla avoti:

2.1.1. Kredītiestādes pamatkapitāls akciju sabiedrības organizatoriskajā un juridiskajā formā, kas izveidots parasto akciju, kā arī noteikta veida priekšrocību akciju, kas nav kumulatīvas, emisijas un izvietošanas rezultātā. Par pamatkapitāla avotu akciju izteiksmē tiek pieņemts kredītiestādes pamatkapitāls akciju sabiedrības organizatoriskajā un juridiskajā formā, kura emisijas rezultātu pārskatu reģistrē Krievijas Banka pašu kapitāla (kapitāla) aprēķināšanas datums. Pamatkapitāla apmēru nosaka, pamatojoties uz emitēto akciju nominālvērtību Krievijas Federācijas valūtā - rubļos, bet ne vairāk par summu, kas faktiski saņemta kā samaksa par akcijām.

Akciju sabiedrības juridiskajā formā kredītiestādes pamatkapitāls ir iekļauts pamatkapitāla aprēķinā, pamatojoties uz bilances kontu datiem 10207. Pamatkapitāla aprēķinā nav iekļauta daļa no bilances kontu atlikumiem 10207. iekļauti papildu kapitāla aprēķinā saskaņā ar šī rīkojuma 3.6. un 3.7. AK = 67760844 rubļi.

2.1.3. Kredītiestādes akciju uzcenojums akciju sabiedrības organizatoriskajā un juridiskajā formā.

Kredītiestādes akciju uzcenojums akciju sabiedrības organizatoriskajā un juridiskajā formā nozīmē:

· pozitīva starpība starp akciju vērtību (cenu), kad tās tiek pārdotas pirmajiem īpašniekiem, un akciju nominālvērtību un (vai);

starpība, kas rodas, maksājot par akcijām ārvalstu valūtā, starp akciju vērtību, kas aprēķināta, pamatojoties uz Krievijas Bankas noteikto oficiālo ārvalstu valūtas maiņas kursu pret rubli (turpmāk – Latvijas Bankas noteiktais ārvalstu valūtas kurss). Krievija) uz datumu, kurā ieskaitīti līdzekļi pamatkapitālā, un izmaksu daļas, kas norādītas lēmumā par akciju emisiju, un (vai);

· starpība, kas rodas, maksājot par akcijām ar federālajām aizdevuma obligācijām ar nemainīgiem kupona ienākumiem, starp minēto obligāciju vērtību pēc tirgus cenas dienā, kad tās tiek ieskaitītas kredītiestādes depo konta attiecīgajās sadaļās, un cenu no obligācijām, maksājot par akcijām.

Kredītiestādes akciju sabiedrības organizatoriskā un juridiskā formā akciju uzcenojums tiek iekļauts pamatkapitāla aprēķinā pēc tam, kad Krievijas Banka noteiktā kārtībā reģistrē pārskatu par emisijas rezultātiem.

Kredītiestādes akciju sabiedrības organizatoriskā un juridiskā formā akciju uzcenojums tiek iekļauts pamatkapitāla aprēķinā, pamatojoties uz bilances konta datiem 10602 = 228054226 rubļi.

2.1.5. Kredītiestādes rezerves fonds, kas izveidots saskaņā ar federālā likuma "Par akciju sabiedrībām" un federālā likuma "Par sabiedrībām ar ierobežotu atbildību" prasībām, ar kredītiestādes akcionāru (biedru) kopsapulces lēmumu. un kredītiestādes dibināšanas dokumentos noteiktajā kārtībā uz kredītiestādes rīcībā palikušās iepriekšējo gadu peļņas rēķina. Rezerves fonds tiek iekļauts sastāvā, pamatojoties uz revīzijas organizācijas apstiprinātajiem kredītiestādes gada grāmatvedības pārskata datiem.

Ja kredītiestādes rezerves fonds, kas veidojas no iepriekšējā gada peļņas, iepriekšējā gadā tika iekļauts kredītiestādes pašu kapitāla (kapitāla) aprēķinā saskaņā ar šo noteikumu 2.punkta 2.1.7.apakšpunktu. noteikumiem, to var iekļaut pamatkapitāla aprēķinā kārtējā gadā saskaņā ar šo apakšpunktu līdz brīdim, kad revīzijas organizācija apstiprina kredītorganizācijas gada grāmatvedības pārskata datus revīzijas organizācijas iepriekšējā gadā apstiprinātajā apmērā. , bet ne vairāk kā pieejams bilances kontā 107.

Kredītiestādes rezerves fonds, kas kārtējā gadā izveidots no iepriekšējo gadu peļņas, ko revīzijas organizācija apstiprinājusi kredītiestādes gada grāmatvedības pārskata ietvaros, tiek iekļauts pamatkapitāla avotos saskaņā ar šo apakšpunktu. .

Kredītiestādes rezerves fonds tiek iekļauts pamatkapitāla aprēķinā, pamatojoties uz bilances konta datiem 10701 = 3527429 rubļi.

2.1.11. Iepriekšējo gadu peļņa, kuras datus apstiprina audita organizācija.

Iepriekšējo gadu peļņa, kas iekļauta pamatkapitāla aprēķinā, tiek definēta kā pozitīvs rezultāts no atlikuma (atlikuma daļas) samazinājuma bilances kontos 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801. atlikumu summa (atlikuma daļa), atlikumu kontos 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

Ja iepriekšējā gada peļņa tika iekļauta iepriekšējā gadā pašu kapitāla (kapitāla) aprēķinā saskaņā ar šīs kārtības 2.punkta 2.1.6.apakšpunktu, to var iekļaut pašu kapitāla (kapitāla) aprēķinā. kārtējais gads saskaņā ar šo apakšpunktu līdz kredītiestādes gada grāmatvedības pārskata datu apstiprināšanai revīzijas organizācijā revīzijas organizācijas iepriekšējā gadā apstiprinātajā apmērā, bet ne vairāk kā kontos peļņas uzskaitei pieejamajiem atlikumiem. iepriekšējo gadu. 10801 = 895181997 rubļi

2.2. Rādītāji, kas samazina pamatkapitāla avotu apjomu:

2.2.1. Nemateriālie ieguldījumi, atskaitot uzkrāto nolietojumu, kā arī ieguldījumi nemateriālo aktīvu radīšanā (ražošanā) un iegādē.

Nemateriālo aktīvu vērtību, kas samazina pamatkapitāla avotu apjomu, kā arī ieguldījumus nemateriālo aktīvu radīšanā (ražošanā) un iegādē, nosaka, pamatojoties uz bilances kontu 60701, 60901, 60903: 45984209 + 3493836 datiem. - 594612 = 48883433 rubļi.

2.2.2. Pašu akcijas, ko kredītiestāde iegādājusies (atpirkusi) no akcionāriem, pamatojoties uz federālajā likumā "Par akciju sabiedrībām" atļauto pamatojumu, pašu akcijas, ko kredītiestāde atsavinājusi, vienlaikus piešķirot ieguvējam (darījuma partnerim) tiesības atlikt maksājumu.

Šajā apakšpunktā noteiktās akcijas tiek pieņemtas kā pamatkapitāla samazinājums, pamatojoties uz bilances kontu datiem 10501, 60323: 0+13567311=13567311 rubļi.

2.2.4. Iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi.

Iepriekšējo gadu zaudējumi, kas samazina pamatkapitālu, tiek definēti kā pozitīvs rezultāts no atlikuma (atlikuma daļas) samazinājuma bilances kontos 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502, atlikumi (atlikuma daļa), atlikumu kontos 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

Ja iepriekšējā gada beigās finanšu rezultāts ir pozitīvs, atlikumu daļa bilances kontos 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 10901, 70402, 70702, 70702, 70702 70710, 70710 un attiecas uz iepriekšējo gadu, tiek iekļauta iepriekšējo gadu nesegto zaudējumu aprēķinā saskaņā ar šo apakšpunktu pēc tam, kad akcionāru (dalībnieku) sapulce pieņem lēmumu par iepriekšējā gada peļņas sadali, ko apstiprina akcionāru sapulce. audita organizācija. Līdz šī lēmuma pieņemšanai revīzijas organizācijas neapstiprinātā iepriekšējā gada peļņa tiek iekļauta papildu kapitāla aprēķinā saskaņā ar šo noteikumu 3.9.punktu, un revīzijas organizācijas apstiprinātā peļņa tiek iekļauta aprēķinā. pamatkapitāla saskaņā ar šīs kārtības 2.punkta 2.1.11.apakšpunktu.

RUB 895181997 = 0 rub.

2.2.5. Kārtējā gada zaudējumi, kas aprēķināti, neņemot vērā attiecīgajos grāmatvedības kontos reģistrētos atlikumus (atlikuma daļu), kas ņemti vērā, nosakot pamatkapitāla apmēru saskaņā ar šīs kārtības 2.punkta 2.1.6.apakšpunktu.

Kārtējā gada zaudējumi, kas samazina pamatkapitālu, tiek definēti kā pozitīvs rezultāts no atlikuma (atlikuma daļas) summas samazinājuma bilances kontos 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403, līdz plkst. atlikumu (atlikuma daļu) summa bilances kontos 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 rub. = 0 rub.

2.2.6. Kredītiestādes ieguldījumi akcijās (līdzdalības intereses).

Kredītiestādes norādītie ieguldījumi akcijās (līdzdalības procenti) tiek pieņemti kā pamatkapitāla samazinājums, pamatojoties uz bilances kontu 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 50720), 601A datiem. , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Kredītiestādes ieguldījumi akcijās (pa daļās), kas iegrāmatoti bilances kontos 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60201, 60202, 60204, tiek ņemti vērā pamatkapitālā 60203 mīnus. rezerves iespējamiem zaudējumiem, kas veidotas saskaņā ar Krievijas Bankas noteikumu N 283 - P prasībām un (vai) saskaņā ar kredītiestādes iekšējiem dokumentiem:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+10818409+19) = 47+10818409+19 25156559+1919.

3. Papildkapitāls tiek definēts kā šīs kārtības 3.1. - 3.9. punktā uzskaitīto tā avotu summa, kas samazināta par rādītāja vērtību saskaņā ar šīs kārtības 3.10. punktu, ņemot vērā šīs kārtības 3.11. punktā noteiktās prasības. .

3.1. Īpašuma vērtības pieaugums kredītiestādes bilancē pārvērtēšanas dēļ:

izgatavots pirms 1998. gada saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 14.08.92 N 595 "Par pamatlīdzekļu (fondu) pārvērtēšanu Krievijas Federācijā" apjomā, kas nepārsniedz pārvērtēšanas summu, pamatojoties uz cenu līmeni un diferencētu pamatlīdzekļu vērtības izmaiņu indeksi, ko noteikusi Krievijas Valsts statistikas komiteja, pamatojoties uz gada grāmatvedības pārskatu datiem, ko apstiprinājusi revīzijas organizācija;

veic ne biežāk kā reizi gadā (no pārskata gada 1. janvāra) par kārtējām (aizvietošanas) izmaksām saskaņā ar Krievijas Bankas noteikumiem Nr. Krievijas Federācijas teritorija", pamatojoties uz grāmatvedības datiem. ziņojumi, ko apstiprinājusi revīzijas organizācija. Īpašuma vērtības pieaugums sakarā ar pārvērtēšanu tiek ņemts vērā papildu kapitāla aprēķinā saskaņā ar šo punktu ne biežāk kā reizi 3 gados.

Īpašuma vērtības pieaugums sakarā ar pārvērtēšanu tiek iekļauts papildu kapitāla aprēķinā, pamatojoties uz bilances konta 10601 datiem: 85078362 rubļi.

3.4. Revīzijas organizācijas neapstiprināta un pamatkapitālā neiekļautā kārtējā gada peļņa, pamatojoties uz šīs kārtības 2.punkta 2.1.6.apakšpunktā noteiktajiem nosacījumiem.

Papildu kapitāla aprēķinā iekļautā kārtējā gada peļņa ir definēta kā pozitīvs rezultāts no kopējās atlikuma (atlikuma daļas) samazinājuma bilances kontos 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304 ) atlikumu kontos 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 rub.

3.5. Subordinētie aizdevumi (noguldījumi, aizdevumi, obligāciju aizdevumi) tiek iekļauti papildu kapitāla avotos, pamatojoties uz bilances kontiem 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307, 41207, 41307, 4141607, 4141607, 4141707, 41807, 41807, 41807 .

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 rub. * 70% = 299547024,7 rubļi.

4. Rādītāji, kas samazina pamatkapitāla un papildu kapitāla apmēru, nosakot kredītiestāžu pašu kapitāla (kapitāla) apmēru:

4.5. Nokavētie debitoru parādi, kuru ilgums pārsniedz 30 kalendārās dienas, ierakstīti bilances kontos 474A (izņemot kontus 47402, 47408, 47423, 47427), 603A (izņemot kontus 60312, 60314, 60313 un 60313, 6, 6, 6 6034) mīnus uzkrājums iespējamiem zaudējumiem, kas izveidoti saskaņā ar kredītiestādes iekšējiem dokumentiem:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = berzēt.

5. Pamatkapitāla un papildu kapitāla apmēru, kas noteikts saskaņā ar šīs kārtības 2., 3. un 4.punktu, samazina par šādu rādītāju summu:

5.2. Ieguldījumi pamatlīdzekļu celtniecībā (celtniecībā), radīšanā (ražošanā) un iegādē, kas pārsniedz pamatkapitāla un papildu kapitāla avotu summu, pamatlīdzekļu izmaksas (neskaitot uzkrāto nolietojumu un kredītiestādes būvniecībai faktiski iztērētos līdzekļus) izstrādātājs, kas saņemts no kopīgās būvniecības dalībniekiem), kā arī krājumi (izņemot publikācijas).

Šī rādītāja vērtība tiek definēta kā starpība starp

debeta atlikumu summa bilances kontos 604, 607 (konta daļa), 610 (konta daļa), atskaitot atlikumus bilances kontā 606 (P), kā arī atlikumus bilances kontā 60311 , daļa no būvniecībai faktiski iztērētajiem līdzekļiem, kas saņemti no dalītās būvniecības dalībniekiem un akcionāriem, kas uzskaitīti atsevišķos personīgos kontos:

pamatkapitāla un papildu kapitāla avotu summa, kas aprēķināta saskaņā ar šīs kārtības 2.1., 3.2. - 3.4., 3.6. - 3.9.apakšpunktu, kā arī atlikumi bilances kontā 10601 "Īpašuma vērtības pieaugums pārvērtēšanas laikā", ņemot vērā uzskaita samazinājumu par rādītāju summu, kas aprēķināta saskaņā ar šīs kārtības 2.2., 3.10., 4.1. - 4.3.

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 1322497676 rub.

388912866 - 1322497676 = -933584810 rub.

Tā kā vērtība izrādījās negatīva, pamatkapitāla un papildu kapitāla summa tiek samazināta par debeta atlikumu summu bilances kontos 604, 607, (konta daļa), 610 (konta daļa), atskaitot atlikumus. bilances konta 60601. Kā arī atlikumi bilances kontā 60311 būvniecībā faktiski izlietoto līdzekļu izteiksmē, kas saņemti no dalītās būvniecības dalībniekiem un iegrāmatoti atsevišķos pašu kapitāla turētāju personīgos kontos, t.i.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (1366000651) - (1366000651) - (1366000401) = 28 63 38 38 38 38.

2.2. Ziņošanas kārtība 0409134 “Pašu kapitāla (kapitāla) aprēķins”

Bankas kapitāls(Bankas kapitāls; Bankas kapitāls) - speciāli izveidoti līdzekļi un rezerves, kas paredzētas finanšu stabilitātes, komerciālās un saimnieciskās darbības nodrošināšanai, iespējamo zaudējumu atlīdzināšanai un atrodas bankas lietošanā. Vārds "kapitāls" nāk no latīņu valodas. kapitalis - šefs.

Bankas kapitāls ir bankas pašu līdzekļu apjoms, kas veido tās darbības finansiālo pamatu un resursu avotu. Bankas kapitāls veidots, lai saglabātu klientu uzticību bankai un pārliecinātu par to kreditorus. Bankas kapitālam jābūt pietiekami lielam, lai nodrošinātu kredītņēmēju pārliecību, ka banka spēj apmierināt viņu kredītvajadzības arī valsts ekonomiskajai attīstībai nelabvēlīgos apstākļos. Tas izraisa pastiprinātu uzraugošo valsts un starptautisko institūciju uzmanību bankas kapitāla lielumam un struktūrai. Kapitāla pietiekamības rādītājs tiek klasificēts kā viens no svarīgākajiem bankas uzticamības novērtēšanā (sk.).

Ukrainas likumā "Par bankām un banku darbību" bankas kapitāls ir definēts kā bankas aktīvu atlikušā vērtība pēc visu tās saistību atskaitīšanas, kas faktiski raksturo jēdzienu. Ir šādi banku kapitāla veidi: parakstīšanās, pilnvarotais, savs, piešķirtais, galvenais, papildu, bilances, regulējošais, ekonomiskais, hibrīds un tamlīdzīgi.

Bankas parakstītais kapitāls- šī ir kapitāla summa, par kuru tika saņemtas bankas akcionāru rakstiskas saistības noguldīt līdzekļus. Bankām ir aizliegts emitēt uzrādītāja akcijas. Bankām ir tiesības iegādāties savas akcijas vai daļas, vēlāk rakstiski paziņojot par noslēgtajiem līgumiem.

Piešķirtais kapitāls ir nodrošinātā skaidras naudas summa brīvi konvertējamā valūtā.

4.2. komercbankas pašu līdzekļi

Komercbankas pašu kapitālā ietilpst pamatkapitāls, akciju uzcenojums, pamatlīdzekļu pārvērtēšanas apjoms, no peļņas atskaitījumiem izveidotie līdzekļi un nesadalītā peļņa.

Pamatkapitāls kalpo kā galvenais bankas saistību nodrošinājums un tiek veidots no parastajām un priekšrocību akcijām, to var papildināt vai nu palielinot akciju (akciju) nominālvērtību, vai arī papildus emitējot. Kredītiestādes statūti nosaka: akcionāru iegādāto akciju (apgrozībā esošo akciju) skaitu, nominālvērtību un šo akciju piešķirtās tiesības; akciju skaits, nominālvērtība, kategorijas (veidi), kuras kredītiestāde ir tiesīga izvietot papildus izvietotajām akcijām, un šo akciju piešķirtās tiesības. Ja kredītiestādes statūtos nav šo noteikumu, tai nav tiesību izvietot papildu akcijas.

Akciju uzcenojumu var saņemt divos veidos: pirmkārt, kā starpību starp akciju nominālvērtību un pamatkapitāla iemaksas summu ārvalstu valūtā, kas konvertēta rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas oficiālā maiņas kursa iemaksas datums; otrkārt, kā starpība starp akciju nominālvērtību un pārdošanas vērtību rubļos. Pēdējais var būt gan pašas bankas nopelns, gan labvēlīgu tirgus apstākļu rezultāts. Atsevišķos gadījumos akciju uzcenojums var būt vairākas reizes lielāks par kredītiestādes pamatkapitālu (ti, visu pārdoto akciju nominālvērtību);

Pamatlīdzekļu pārvērtēšanas apjoms, kā likums, nav atkarīgs no kredītiestādes darbības un ir nenozīmīga bankas pašu līdzekļu daļa. Bieži vien tas ir nereāls, un tas tiek izmantots fiktīvai kapitāla palielināšanai, novērtējot pārvērtējamā objekta vērtību daudz augstāk par tirgus vērtību. Patlaban pamatlīdzekļu vērtības pieaugumu pārvērtēšanas rezultātā var iekļaut tā kapitālā ne biežāk kā reizi trijos gados: tikai tad, ja pārvērtēšanas objekta uzskaites vērtība ir reāla un atbilst pamatlīdzekļu tirgus vērtībai. līdzīgs pamatlīdzekļu objekts. Taču nesen to var iegūt bonusa emisijas rezultātā. Bonusa emisija ir saistīta ar to, ka pārvērtēšanas rezerves, kas izveidotas, lai segtu starpību starp bankas pamatlīdzekļu tirgus un uzskaites vērtību, pēc tam var tikt kapitalizētas brīvas akciju izvietošanas veidā starp bankas akcionāriem. Tādējādi jaunas akcijas palielina pamatkapitālu, bet neizkliedē īpašumtiesības un nesamazina iepriekš emitēto akciju vērtību.

Līdzekļi, kas izveidoti no atskaitījumiem no peļņas, ietver rezerves, patēriņu, uzkrājumus uc Konkrēti, rezerves fonds veidojas no atskaitījumiem no peļņas un kalpo zaudējumu segšanai, kas rodas no bankas pamatdarbības. Tā minimālā vērtība tiek noteikta vismaz 5% apmērā no pamatkapitāla vērtības. Sakarā ar atskaitījumiem no peļņas komercbankas var veidot patēriņa fondus, uzkrāšanas fondus u.c.

Nesadalītā peļņa ir daļa no peļņas, kas uzkrāta tās darbības laikā un tiek ieturēta no sadales akcionāriem. Tajā iekļauti “Kredītiestādes rīcībā esošie iepriekšējo gadu līdzekļi un neizmantotā peļņa” un “Pārskata perioda sadalāmā peļņa (zaudējumi)”, atskaitot izdevumus, kas radušies pēc pārskata gada beigām par dividenžu izmaksu akcionāriem, kā kā arī peļņa, kas paliek pēc maksājumu veikšanas budžetā, iemaksas rezervē un citos fondos. Pārskata gada nesadalītās peļņas apjoms un no peļņas izveidoto līdzekļu apjoms jāapstiprina revidentiem.

Bankas pašu resursu kvalitāte un struktūra lielā mērā ir atkarīga no bankas peļņas izlietošanas veidiem (virzieniem). Lai nodrošinātu bankas stabilitāti kapitāla ziņā, ir svarīgi:

zināt, kādās proporcijās tas tiek sadalīts starp bankas līdzekļiem;

nosaka, kāda daļa no tās ir kārtējā gada peļņa un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa;

izsekot šo rādītāju kustībai to dinamikā;

izpētīt tās peļņas nesadalītās daļas ietekmi uz bankas pašu līdzekļu veidošanos.

Tipisku uzdevumu risinājums

Uzdevums 1. Tabulā. 4.1. parāda datus par komercbankas pašu kapitāla apjomu. Nepieciešams:

Noteikt bankas pašu kapitāla rakstu īpatsvaru kopējā saistību struktūrā;

analizēt pašu kapitāla struktūru;

secināt.

Aprēķinu rezultāti

Risinājums. Noteiksim atsevišķu bankas pašu līdzekļu posteņu īpatsvaru kopējā saistību struktūrā un aprēķinu rezultātus parādīsim tabulā (4.2. tabula).

Kā redzams šajā problēmā, komercbankā (neakciju sabiedrībā) dalībnieku līdzekļu daļa ir 75%, nesadalītās peļņas daļa ir 42%. Attiecīgajai bankai nav akciju uzcenojuma, jo tā nav pašu kapitāls. Var secināt, ka šāda bankas pašu līdzekļu struktūra Krievijas bankām ir tradicionāla.

Uzdevums 2. Tabulā. 4.3. parādīti dati par komercbankas pašu kapitāla (resursu) dinamiku. Nepieciešams:

1) raksturot doto komercbankas pašu resursu struktūru un dinamiku;

analizēt pašu kapitāla novirzi no iepriekšējā perioda;

secināt.

Risinājums. Aprēķinu rezultātus par bankas pašu kapitāla dinamiku un struktūru piedāvājam tabulā. 4.4.

No sniegtajiem datiem redzams, ka būtiski pasliktinājās bankas pašu līdzekļu dinamika un struktūra, lai gan kopējais saistību apjoms šajā periodā pieauga piesaistīto līdzekļu apjoma pieauguma rezultātā. Bankai jāpalielina pašu līdzekļu apjoms, lai nodrošinātu darba stabilitāti un uzticamību.

Uzdevumi patstāvīgam risinājumam

Uzdevums 1. Tabulā. 4.5. parādīti dati par komercbankas pašu kapitāla apjomu. Nepieciešams:

Bankas pašu līdzekļi

nosaka bankas pašu līdzekļu absolūtā lieluma novirzi diviem periodiem;

nosaka bankas pašu kapitāla atsevišķu pantu īpatsvaru kopējā saistību struktūrā diviem periodiem;

analizēt pašu kapitāla struktūru un izdarīt secinājumus.

Uzdevums 2. Tabulā. 4.6. parādīti dati par komercbankas pašu kapitāla dinamiku. Nepieciešams:

1) raksturot doto komercbankas pašu resursu dinamiku un struktūru;

2) nosaka savu sastāvdaļu īpatnējo svaru

naudas līdzekļi komercbankas saistībās;

analizēt pašu kapitāla novirzi no iepriekšējā perioda;

secināt.

4.6. tabula Dati par bankas pašu kapitāla dinamiku

Izdevums: Vadība kredītiestādē Nr.3/2013

Banku kapitāla prasību attīstība

Bankai pamatkapitāls galvenokārt ir zaudējumu segšanas avots, kas pārsniedz noteiktu normālu līmeni un kurus nevar segt parastajā uzņēmējdarbības gaitā. Tradicionāli augstā kredītsvira (piesaistītā un pašu kapitāla attiecība), ievērojams bankas uzņemto risku līmenis ir iemesls stingrai banku regulēšanai, kas lielā mērā ir vērsta uz kreditoru un īpaši privātā noguldītāja aizsardzību. Apsveriet prasības banku kapitālam un to ietekmi uz kapitāla pietiekamības rādītājiem.

Pieejams, regulējošais un ekonomiskais kapitāls Kapitāla avoti papildus pašu kapitālam var būt dažādi instrumenti, kas zināmā mērā spēj absorbēt zaudējumus. Parasti šādas prasības ir pakārtotas noguldītāju tiesībām, tas ir, bankas likvidācijas gadījumā tās tiek izpildītas pēc tam, kad saistības pret noguldītājiem ir pilnībā izpildītas. Šie līdzekļi tiks saukti par pieejamo kapitālu. Regulējot...

Tāpat kā citur pasaulē, arī Krievijā banku sektors savu peļņu gūst uz aizņemto līdzekļu rēķina, kuru īpatsvars ir aptuveni 85-90% no visiem resursiem. Pašu kapitāla daļa reti pārsniedz 12-15% no visām organizācijas saistībām un sastāv no:

• statūtkapitāls;
• dažādi banku fondi;
• kārtējā gadā saņemtā, bet nesadalītā peļņa.

Pamatkapitāls

Likums nosaka, ka, lai reģistrētu banku, pamatkapitālam jābūt vismaz 180 miljoniem rubļu. Lai iegūtu vispārējo licenci no Centrālās bankas, šī summa būs jāpalielina līdz 900 miljoniem rubļu. Ja ir reģistrēta nebanku kredītorganizācija, tad pietiek ar 90 miljoniem rubļu. Bankas pamatkapitāls sākotnēji tiek veidots no dibinātāju iemaksām un īpašuma, ko viņi nodod organizācijas īpašumā. Tajā pašā laikā tajā nevar iemaksāt nemateriālās vērtības un kredītlīdzekļus.

rezerves fonds

Citi banku līdzekļi

Nesadalītā peļņa

Lai gan bankas aizņemtie līdzekļi ir organizācijas peļņas pamatā, pašu kapitāls garantē stabilu darbību, un tā lielums ir būtiskākais kredītiestādes uzticamības kritērijs.