Partea practică „Calculul indicatorului fondurilor proprii (capitalului) unei bănci comerciale”

Date generale de intrare

Procedura de calcul al indicatorului fondurilor proprii (capitalului) unei bănci comerciale.

Evoluția cerințelor de capital bancar

Capitalul autorizat

fond de rezervă

Alte fonduri bancare

Profituri nedistribuite

4.2. fondurile proprii ale unei bănci comerciale

Auditul efectuat în luna februarie a acestui an a confirmat fiabilitatea situațiilor financiare ale instituției de credit pentru anul precedent.

Rezerva estimativă creată pentru valorile mobiliare înstrăinate cu obligația de a le răscumpăra este egală cu zero.

Nu există surse de fonduri proprii pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare.

Provizionul pentru eventuale pierderi la creditele atribuite grupei I de risc este de 30% din suma totală a rezervelor înregistrate în conturile respective.

Împrumutul subordonat se ridică la 70% din totalul datoriei pe aceste conturi.

Conform clauzei 4 din procedura de calcul al indicatorului capitalului propriu, nu există instrucțiuni metodologice pentru rezervele sub-create de către instituția de credit.

Nu există un depășire a sumei totale a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor oferite de o instituție de credit participanților (acționarilor) și persoanelor din interiorul acesteia peste suma maximă.

Nu există un depășire a valorii reale a acțiunii datorate participantului retras al instituției de credit în forma juridică a unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară) față de valoarea la care acțiunea a fost vândută unui alt participant în societate.

1. Valoarea fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit în conformitate cu prezenta metodologie se determină ca suma capitalului fix și a capitalului suplimentar, minus indicatorii enumerați la alineatele (4) și (5) din prezenta Procedură.

2. Capitalul fix este definit ca fiind suma surselor de fonduri proprii enumerate la paragraful 2.1 din prezenta Procedură, minus indicatorii enumerați la paragraful 2.2 din prezenta Procedură.

2.1. Sursele de fonduri proprii luate în considerare la calcularea capitalului fix al unei instituții de credit includ:

2.1.1. Capitalul autorizat al unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică de societate pe acțiuni, format ca urmare a emisiunii și plasării de acțiuni ordinare, precum și de acțiuni preferențiale de un anumit tip care nu sunt cumulative. Capitalul autorizat al unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni este acceptat ca sursă de capital fix în termeni de acțiuni, raportul privind rezultatele emisiunii este înregistrat de Banca Rusiei la data de data calculului fondurilor proprii (capital). Valoarea capitalului autorizat este determinată pe baza valorii nominale a acțiunilor emise în moneda Federației Ruse - ruble, dar nu mai mult decât suma primită efectiv ca plată pentru acțiuni.

Capitalul autorizat al unei instituții de credit sub forma juridică de societate pe acțiuni este inclus în calculul capitalului propriu pe baza datelor conturilor de sold 10207. Calculul capitalului social nu include o parte din soldurile conturilor de sold 10207. incluse în calculul capitalului suplimentar în conformitate cu clauzele 3.6 și 3.7 din prezentul ordin. Marea Britanie = 67760844 ruble.

2.1.3. Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni înseamnă:

· diferența pozitivă între valoarea (prețul) acțiunilor atunci când acestea sunt vândute primilor proprietari și valoarea nominală a acțiunilor și (sau);

diferența care apare la plata acțiunilor în valută străină între valoarea acțiunilor calculată pe baza cursului de schimb oficial al valutei străine față de ruble stabilit de Banca Rusiei (denumit în continuare cursul de schimb valutar stabilit de Banca Rusia) de la data creditării fondurilor la capitalul autorizat și a cotelor de cost specificate în decizia de a emite acțiuni și (sau);

· diferența care apare la plata acțiunilor cu obligațiuni de împrumut federal cu un venit constant din cupon, între valoarea obligațiunilor menționate la prețul pieței în ziua în care sunt creditate în secțiunile relevante ale contului de depozit al instituției de credit și prețul a obligațiunilor la plata acțiunilor.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni este inclusă în calculul capitalului fix după ce Banca Rusiei înregistrează, în conformitate cu procedura stabilită, un raport privind rezultatele emisiunii.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni este inclusă în calculul capitalului fix pe baza datelor contului de bilanț 10602 = 228054226 ruble.

2.1.5. Fondul de rezervă al unei instituții de credit, format în conformitate cu cerințele Legii federale „Cu privire la societățile pe acțiuni” și ale Legii federale „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, prin decizie a adunării generale a acționarilor (membrilor) instituției de credit. și în modul stabilit prin actele constitutive ale instituției de credit, în detrimentul profiturilor din anii anteriori rămase la dispoziția instituției de credit. Fondul de rezervă este inclus în componență pe baza datelor din raportul contabil anual al instituției de credit, confirmate de organizația de audit.

Dacă fondul de rezervă al unei instituții de credit, format din profitul anului precedent, a fost inclus în anul precedent în calculul fondurilor proprii (capitalului) al instituției de credit în conformitate cu subclauza 2.1.7 din clauza 2 din prezentele Regulamente, acesta poate fi inclus în calculul capitalului fix în anul curent, în conformitate cu prezentul paragraf, până când organizația de audit confirmă datele raportului contabil anual al organizației de credit în suma confirmată în anul precedent de către organizația de audit. , dar nu mai mult decât disponibil în contul de bilanț 107.

Fondul de rezervă al unei instituții de credit, format în anul curent din profiturile anilor anteriori, confirmat de o organizație de audit în cadrul raportului contabil anual al instituției de credit, este inclus în sursele de capital fix în conformitate cu prezentul paragraf. .

Fondul de rezervă al unei instituții de credit este inclus în calculul capitalului fix pe baza datelor contului de bilanț 10701 = 3527429 ruble.

2.1.11. Profitul anilor anteriori, datele asupra cărora sunt confirmate de o organizație de audit.

Profitul din anii precedenți, inclus în calculul capitalului fix, este definit ca rezultat pozitiv din scăderea soldurilor (parte a soldurilor) din conturile de sold 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, de către suma soldurilor (parte a soldurilor), pe conturile de sold 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

Dacă profitul anului precedent a fost inclus în anul precedent în calculul fondurilor proprii (capital) în conformitate cu subparagraful 2.1.6 al paragrafului 2 din prezenta Procedură, acesta poate fi inclus în calculul fondurilor proprii (capital) în anul curent în conformitate cu prezentul paragraf până la confirmarea de către organizația de audit a datelor raportului contabil anual al instituției de credit în cuantumul confirmat în anul precedent de către organizația de audit, dar nu mai mult decât soldurile disponibile în conturile pentru înregistrarea profiturilor a anilor anteriori. 10801 = 895181997 ruble

2.2. Indicatori care reduc cantitatea surselor de capital fix:

2.2.1. Imobilizari necorporale, net de amortizarea acumulata, precum si investitii in crearea (fabricarea) si achizitia de imobilizari necorporale.

Valoarea imobilizărilor necorporale care reduce cantitatea surselor de capital fix, precum și a investițiilor în crearea (producția) și achiziția de active necorporale se determină pe baza datelor conturilor de sold 60701, 60901, 60903: 45984209 + 34933. - 594612 = 48883433 ruble.

2.2.2. Acțiuni proprii achiziționate (recumpărate) de către o instituție de credit de la acționari pe motivele permise de Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni”, acțiuni proprii înstrăinate de o instituție de credit cu acordarea concomitentă achizitorului (contrapartei) a dreptului de amânare a plății.

Acțiunile specificate în acest paragraf sunt acceptate ca o reducere a capitalului propriu pe baza datelor din conturile de sold 10501, 60323: 0+13567311=13567311 ruble.

2.2.4. Pierderile neacoperite din anii anteriori.

Pierderile din anii precedenți care reduc capitalul fix sunt definite ca rezultat pozitiv din scăderea soldurilor (parte a soldurilor) din conturile de sold 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502, solduri (parte din solduri), pe conturile de sold 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

Dacă la sfârșitul anului precedent rezultatul financiar este pozitiv, partea din soldurile din conturile de sold 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 70402, 70706, 70706, 70707, 70703 70710, 70710 și aferente anului precedent, este inclusă în calculul pierderilor neacoperite din anii precedenți în conformitate cu prezentul paragraf după ce adunarea acționarilor (participanților) ia o decizie cu privire la distribuirea profitului din anul precedent confirmată de către organizatie de audit. Înainte de adoptarea acestei decizii, profitul din anul precedent neconfirmat de organizația de audit este inclus în calculul capitalului suplimentar în conformitate cu paragraful 3.9 din prezentul Regulament, iar profitul confirmat de organizația de audit este inclus în calcul. de capital fix în conformitate cu paragraful 2.1.11 al paragrafului 2 al prezentei proceduri.

895181997 RUB = 0 frecare.

2.2.5. Pierderea anului curent, calculată fără a ține cont de soldurile (parte din solduri) înregistrate în conturile contabile relevante, luate în considerare la determinarea sumei capitalului fix în conformitate cu subparagraful 2.1.6 al paragrafului 2 din prezenta Procedură.

Pierderea anului curent, care reduce capitalul fix, este definită ca rezultat pozitiv din scăderea sumei soldurilor (parte a soldurilor) pe conturile de sold 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403, cu suma soldurilor (parte a soldurilor) din conturile de sold 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 rub. = 0 frecare.

2.2.6. Investiții ale unei instituții de credit în acțiuni (interese participative).

Investițiile specificate ale instituției de credit în acțiuni (dobânzi de participare) sunt acceptate ca o reducere a capitalului fix pe baza datelor conturilor de sold 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 50720), 60721 - 50720. , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Investițiile unei instituții de credit în acțiuni (părți) înregistrate în conturile de bilanț 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60204, 60204 sunt luate în calcul la capital fix 60204. rezerve pentru eventuale pierderi formate în conformitate cu cerințele Regulamentului Băncii Rusiei N 283 - P și (sau) în conformitate cu documentele interne ale instituției de credit:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+10818409+10818409+1818409+1891509+1929185092)

3. Capitalul suplimentar este definit ca suma surselor sale enumerate la paragrafele 3.1 - 3.9 din prezenta Procedură, redusă cu valoarea indicatorului în conformitate cu paragraful 3.10 din prezenta Procedură, ținând cont de cerințele stabilite de paragraful 3.11 din prezenta Procedură. .

3.1. Creșterea valorii proprietății din bilanțul unei instituții de credit ca urmare a reevaluării:

făcut înainte de 1998 conform Decretelor Guvernului Federației Ruse din 14.08.92 N 595 „Cu privire la reevaluarea activelor fixe (fondurilor) în Federația Rusă” într-o sumă care nu depășește valoarea reevaluării pe baza nivelului prețului și diferențiat indicii de modificare a valorii mijloacelor fixe stabiliți de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei pe baza datelor din rapoartele contabile anuale, confirmate de o organizație de audit;

efectuate nu mai mult de o dată pe an (de la 1 ianuarie a anului următor celui de raportare) la costul curent (de înlocuire) în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei nr. teritoriu al Federației Ruse", pe baza datelor contabile rapoarte, confirmate de o organizație de audit. Creșterea valorii proprietății datorată reevaluării este luată în considerare la calcularea capitalului suplimentar în conformitate cu această clauză nu mai mult de o dată la 3 ani.

Creșterea valorii proprietății din cauza reevaluării este inclusă în calculul capitalului suplimentar pe baza datelor contului de bilanț 10601: 85078362 ruble.

3.4. Profitul exercițiului curent, neconfirmat de o organizație de audit și neinclus în capitalul fix, în baza condițiilor specificate la subparagraful 2.1.6 al paragrafului 2 din prezenta Procedură.

Profitul anului curent, inclus în calculul capitalului suplimentar, este definit ca rezultat pozitiv din scăderea sumei totale a soldurilor (parte din solduri) pe conturile de sold 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304) în conturile de sold 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 rub.

3.5. Împrumuturile subordonate (depozite, împrumuturi, împrumuturi garantate) sunt incluse în sursele de capital suplimentar pe baza conturilor de bilanț 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307, 41307, 41307, 41307, 414707, 4417407, 41314, 31309. 41807, 41807, 41807.

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 rub. * 70% = 299547024,7 ruble.

4. Indicatori care reduc valoarea capitalului fix și capitalului suplimentar la determinarea sumei fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit:

4.5. Conturi restante de creanță cu o durată mai mare de 30 de zile calendaristice, înregistrate în conturile de sold 474A (cu excepția conturilor 47402, 47408, 47423, 47427), 603A (cu excepția conturilor 60312, 60314, 60314, 60313, 60313, 60313, 60313, 60314, 60313, 60314 6034) minus provizionul pentru eventuale pierderi constituit în conformitate cu documentele interne ale instituției de credit:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = rub.

5. Cuantumul capitalului principal și al capitalului suplimentar, determinat în conformitate cu alineatele (2, 3 și 4 din prezenta procedură), se reduce cu suma următorilor indicatori:

5.2. Investiții în construcție (construcții), creare (producție) și achiziție de mijloace fixe care depășesc suma surselor de capital fix și suplimentar, costul activelor fixe (net de amortizarea acumulată și fondurile efectiv cheltuite pentru construcție de către instituția de credit - dezvoltator, primit de la participanții la construcția comună), precum și inventarele (cu excepția publicațiilor).

Valoarea acestui indicator este definită ca diferența dintre

suma soldurilor debitoare din conturile de sold 604, 607 (parte din cont), 610 (parte din cont), minus soldurile din contul de bilant 606 (P), precum si soldurile din contul de bilant 60311 , în parte din fondurile efectiv cheltuite pentru construcții, primite de la participanții la construcții partajate și deținătorii de capital social contabilizați în conturi personale separate:

suma surselor de capital fix și adițional, calculată în conformitate cu paragrafele 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 din prezenta Procedură, precum și soldurile din contul de bilanț 10601 „Creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării”, luând în considerare luați în considerare reducerea cu cantitatea de indicatori calculați în conformitate cu paragrafele 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 din prezenta Procedură:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13224976.

388912866 - 1322497676 = -933584810 rub.

Deoarece valoarea sa dovedit a fi negativă, valoarea capitalului principal și suplimentar este redusă cu suma soldurilor debitoare din conturile de sold 604, 607, (parte a contului), 610 (parte a contului), minus soldurile. a contului de bilanț 60601. Precum și soldurile din contul de bilanț 60311, în ceea ce privește fondurile efectiv cheltuite pentru construcție, primite de la participanții la construcția comună și înregistrate în conturile personale separate ale deținătorilor de capitaluri proprii, i.e.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (1366004018+92) - (1366004018+92)

2.2 Procedura de raportare 0409134 „Calculul fondurilor proprii (capital)”

Numărul liniei	Numele indicatorului	Articol (subarticol) al comenzii în conformitate cu care este completat rândul (calcul)

	Fonduri proprii (capital), total, inclusiv:	1209594626 rub. (linia 400 minus suma liniilor 501, 502, 503)
	Capitala principală
	Capitalul autorizat al unei instituții de credit	67760844 rub. (2.1.1 - pentru o instituție de credit înființată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Prima de emisiune a unei instituții de credit	228054226 rub. (2.1.3 - pentru o instituție de credit înființată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Parte din fondul de rezervă al unei instituții de credit formată din profiturile anilor anteriori
	O parte din profitul reportat al anului curent
		22884011 - 23983869 = - 1099858 ruble. (sold soldul contului 10603 minus soldul contului 10605 (diferență pozitivă cu semnul „+”, negativ - „-”))
	Parte din fondul de rezervă al organizației de credit, format din profitul anului curent
	Profitul reportat din anii anteriori (sau o parte a acestuia)	895181997 RUB
	Surse de capital fix, total	1194524496 rub. (suma liniilor de la 101 la 106)
	Active necorporale	48883433 rub.
	Acțiuni proprii (acțiuni ale participanților) achiziționate (recumpărate) de către o instituție de credit de la acționari (participanți)	13567311 rub. (2.2.2 - pentru o instituție de credit înființată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Pierderile neacoperite din anii anteriori
	Pierderea anului curent
	inclusiv reevaluarea titlurilor disponibile pentru vânzare	(soldul contului 10605 minus soldul contului 10603(diferență pozitivă cu semnul „-”, diferență negativă cu semnul „+”))
	Investiții ale unei instituții de credit în acțiuni (părți) ale filialelor și persoanelor juridice afiliate și instituțiilor de credit rezidente	169825487 rub.
	Capitalul autorizat (partea sa) și alte surse de fonduri proprii (prima de emisiune, rezultatul reportat, fondul de rezervă) (partea lor), pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare
	Sumă negativă de capital suplimentar
	Capital fix, total	962248265 RUB (linia 107 minus suma liniilor de la 108 la 114)
	Capital suplimentar
	Creșterea valorii proprietății unei instituții de credit ca urmare a reevaluării	85078362 rub.
	O parte din fondul de rezervă format din profitul anului curent
	Profitul reportat al anului curent (sau o parte a acestuia)	275171049 rub.
	inclusiv reevaluarea titlurilor disponibile pentru vânzare	22884011 - 23983869 = -1099858 rub. (soldul contului 10603 minus soldul contului 10605 (diferență pozitivă cu semnul „+”, diferență negativă cu „-”))
	Împrumut subordonat (împrumut, depozit, împrumut obligaționar) la valoare reziduală	299547024.7 rub.
	O parte din capitalul autorizat formată prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării
	O parte din acțiunile ¦ preferate (inclusiv cumulative).
	Profitul reportat din anii anteriori
	Surse (parte din surse) de capital suplimentar (capital autorizat, rezultat reportat, fond de rezervă, împrumut subordonat), pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare
	Surse de capital suplimentar, total	RUB 659796435.7 (suma liniilor de la 201 la 207 minus linia 208)
	Capital suplimentar, total	RUB 659796435.7 (linia 209 sub rezerva restricțiilor impuse de paragraful 3.11 din Regulamentul nr. 215-p al Băncii Rusiei)
	Indicatori care reduc cantitatea de capital de bază și suplimentar
	Cuantumul rezervei insuficient create pentru eventuale pierderi la creditele categoriilor de calitate II - V
	Valoarea rezervei insuficient create pentru eventuale pierderi
	Valoarea rezervei insuficient create pentru operațiuni cu rezidenți din zonele offshore
	Conturi restante cu o durată mai mare de 30 de zile calendaristice	23537209 rub.
	Credite subordonate (depozite, împrumuturi, obligațiuni) acordate instituțiilor de credit rezidente
	Subtotal	1598507492 rub. (suma liniilor 115 și 210 minus suma liniilor 301 la 305)
	Excesul sumei totale de împrumuturi, garanții bancare și garanții oferite de o instituție de credit participanților (acționarilor) și persoanelor din interiorul acesteia peste suma maximă prevăzută de legile federale și reglementările Băncii Rusiei
	Depășirea sumei surselor de investiții fixe și suplimentare de capital în construcții (construcții), creare (producție) și achiziție de mijloace fixe, costul mijloacelor fixe, precum și stocurile	388912866 rub.
	Diferența dintre valoarea reală a acțiunii datorată participanților care au părăsit compania și valoarea la care acțiunea a fost vândută unui alt participant

Capitalul bancar(Capital bancar; Capital bancar) - fonduri si rezerve special create pentru a asigura stabilitatea financiara, activitatile comerciale si economice, rambursarea eventualelor pierderi si sunt in folosinta bancii. Cuvântul „capitală” provine din latină. capitalis - șef.

Capitalul băncii este suma fondurilor proprii ale băncii, care constituie baza financiară a activităților acesteia și o sursă de resurse. Capitalul băncii este conceput pentru a menține încrederea clienților în bancă și a convinge creditorii de aceasta. Capitalul băncii ar trebui să fie suficient de mare pentru a asigura încrederea debitorilor că banca este capabilă să-și satisfacă nevoile de creditare chiar și în condiții nefavorabile pentru dezvoltarea economică a țării. Acest lucru determină o atenție sporită a organismelor de supraveghere de stat și internaționale față de dimensiunea și structura capitalului băncii. Rata de adecvare a capitalului este clasificată ca una dintre cele mai importante în evaluarea fiabilității unei bănci (vezi).

În Legea Ucrainei „Cu privire la bănci și activități bancare”, capitalul unei bănci este definit ca valoarea reziduală a activelor băncii după deducerea tuturor pasivelor acesteia, ceea ce caracterizează de fapt conceptul. Există următoarele tipuri de capital bancar: subscriere, autorizat, propriu, atribuit, principal, suplimentar, bilanţ, reglementar, economic, hibrid etc.

Capitalul subscris al băncii- aceasta este suma de capital pentru care au fost primite obligații scrise ale acționarilor băncii de a depune fonduri pentru. Băncilor le este interzis să emită acțiuni la purtător. Băncile au dreptul de a cumpăra propriile acțiuni sau unități cu notificarea ulterioară în scris a acordurilor încheiate.

Capital alocat este suma de numerar oferită în valută liber convertibilă.

Fondurile proprii ale unei bănci comerciale includ capitalul autorizat, prima de emisiune, valoarea reevaluării activelor imobilizate, fondurile create din deduceri din profit și rezultatul reportat.

Capitalul autorizat servește drept garanție principală pentru obligațiile băncii și este format din acțiuni ordinare și privilegiate, acesta putând fi completat fie prin creșterea valorii nominale a acțiunilor (acțiunilor), fie prin emiterea suplimentară a acestora. Statutul unei instituții de credit stabilește: numărul, valoarea nominală a acțiunilor dobândite de acționari (acțiuni în circulație) și drepturile conferite de aceste acțiuni; numărul, valoarea nominală, categoriile (tipurile) de acțiuni pe care instituția de credit este în drept să le plaseze în plus față de acțiunile plasate și drepturile conferite de aceste acțiuni. În lipsa acestor prevederi în statutul unei instituții de credit, aceasta nu are dreptul să plaseze acțiuni suplimentare.

Prima de emisiune poate fi primită în două moduri: în primul rând, ca diferență între valoarea nominală a acțiunilor și valoarea contribuției la capitalul autorizat în valută, convertită în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse pe data de data contribuției; în al doilea rând, ca diferență între valoarea nominală și valoarea de vânzare a acțiunilor în ruble. Acesta din urmă poate fi atât meritul băncii în sine, cât și rezultatul condițiilor favorabile de piață. În unele cazuri, prima de acțiuni poate fi de câteva ori mai mare decât capitalul autorizat al instituției de credit (adică valoarea nominală a tuturor acțiunilor vândute);

Valoarea reevaluării mijloacelor fixe, de regulă, nu depinde de activitățile instituției de credit și reprezintă o parte nesemnificativă a fondurilor proprii ale băncii. Este adesea nerealist, fiind folosit pentru o majorare fictivă de capital, evaluând valoarea obiectului reevaluat mult mai mare decât valoarea de piață. În prezent, creșterea valorii imobilizărilor ca urmare a reevaluării poate fi inclusă în capitalul acestuia nu mai mult de o dată la trei ani: numai dacă valoarea contabilă a obiectului reevaluării este reală și corespunde valorii de piață a unui obiect similar al mijloacelor fixe. Cu toate acestea, recent poate fi obținut ca urmare a unei probleme de bonus. Emisiunea de bonus se datorează faptului că rezervele de reevaluare create pentru acoperirea diferenței dintre valoarea de piață și valoarea contabilă a mijloacelor fixe ale băncii pot fi apoi valorificate sub forma unui plasament gratuit de acțiuni între acționarii băncii. Astfel, acțiunile noi măresc capitalul social, dar nu dispersează proprietatea sau reduc valoarea acțiunilor emise anterior.

Fondurile create din deduceri din profit includ rezerve, consum, economii etc. În special, fondul de rezervă este format din deduceri din profit și servește la acoperirea pierderilor rezultate din principalele activități ale băncii. Valoarea minimă a acestuia se determină în cuantum de cel puțin 5% din valoarea capitalului autorizat. Din cauza deducerilor din profit, băncile comerciale pot forma fonduri de consum, fonduri de acumulare etc.

Rezultatul reportat fac parte din profitul acumulat în timpul funcționării sale și reținut din distribuire către acționari. Include „Fonduri și profituri neutilizate din anii precedenți la dispoziția instituției de credit” și „Profit de distribuit (pierdere) pentru perioada de raportare” minus cheltuielile efectuate după încheierea anului de raportare la plata dividendelor către acționari, după cum precum și profitul rămas după efectuarea plăților la buget, contribuțiile la rezervă și alte fonduri. Valoarea rezultatului reportat din anul de raportare și suma fondurilor create din profituri trebuie confirmate de auditori.

Calitatea si structura resurselor proprii ale bancii depind in mare masura de modalitatile (directiile) de utilizare a profiturilor bancii. Pentru a asigura stabilitatea băncii în ceea ce privește capitalul său, este important:

știi în ce proporții este repartizat între fondurile băncii;

determinați ce parte din acesta este profitul anului curent și rezultatul reportat din anii anteriori;

urmăriți mișcarea acestor indicatori în dinamica lor;

să studieze impactul asupra formării fondurilor proprii ale băncii al părții nedistribuite din profitul acesteia.

Rezolvarea sarcinilor tipice

Sarcina 1. În tabel. 4.1 prezintă date privind valoarea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

Determinați ponderea articolelor din fondurile proprii ale băncii în structura de ansamblu a pasivelor;

analiza structurii fondurilor proprii;

a concluziona.

Rezultatele calculului

Soluţie. Să determinăm ponderea articolelor individuale din fondurile proprii ale băncii în structura generală a pasivelor și să arătăm rezultatele calculelor în tabel (Tabelul 4.2).

După cum se arată în această problemă, ponderea fondurilor participanților la o bancă comercială (societate pe acțiuni) este de 75%, ponderea profitului reportat este de 42%. Banca în cauză nu are primă de emisiune, deoarece nu este capital propriu. Se poate concluziona că o astfel de structură a fondurilor proprii ale băncii este tradițională pentru băncile rusești.

Sarcina 2. În tabel. 4.3 prezintă date privind dinamica fondurilor proprii (resurselor) unei bănci comerciale. Necesar:

1) să caracterizeze structura dată și dinamica resurselor proprii ale băncii comerciale;

analizează abaterea fondurilor proprii de la perioada anterioară;

a concluziona.

Soluţie. Prezentăm rezultatele calculelor privind dinamica și structura fondurilor proprii ale băncii în Tabel. 4.4.

Din datele date se poate observa că dinamica și structura fondurilor proprii ale băncii s-au deteriorat semnificativ, deși suma totală a pasivelor a crescut în această perioadă ca urmare a creșterii volumului fondurilor atrase. Banca ar trebui să mărească suma fondurilor proprii pentru a asigura stabilitatea și fiabilitatea în muncă.

Sarcini pentru soluție independentă

Sarcina 1. În tabel. 4.5 prezintă date privind valoarea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

Fondurile proprii ale bancii

determinați abaterea mărimii absolute a fondurilor proprii ale băncii pentru două perioade;

determina ponderea articolelor individuale din fondurile proprii ale băncii în structura globală a pasivelor pentru două perioade;

analizați structura fondurilor proprii și trageți concluzii.

Sarcina 2. În tabel. 4.6 prezintă date privind dinamica fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

1) să caracterizeze dinamica dată și structura resurselor proprii ale unei bănci comerciale;

2) determina greutatea specifică a părților constitutive ale lor

fonduri în pasivele unei bănci comerciale;

analizează abaterea fondurilor proprii de la perioada anterioară;

a concluziona.

Tabelul 4.6 Date privind dinamica fondurilor proprii ale băncii

Ediție: Management într-o instituție de credit Nr.3/2013

UN. Predtechensky Consilier al prim-vicepreședintelui consiliului de administrație, doctor în economie, NOMOS-BANK OJSC
A.M. Eremenko Director Departamentul de Analiză și Raportare a Riscurilor, NOMOS-BANK OJSC
V.V. Dergunov Departamentul Analiză și Management al Riscului, Director Risc șef, OTKRITIE Bank OJSC

Pentru o bancă, capitalul propriu este în primul rând o sursă de absorbție a pierderilor care depășesc un anumit nivel normal și nu pot fi acoperite în cursul normal al activității. Levierul tradițional ridicat (raportul dintre fondurile atrase și propriile fonduri), un nivel semnificativ al riscurilor asumate de bancă, este motivul unei reglementări bancare stricte, care vizează în mare măsură protejarea creditorilor și în special a deponenților privat. Luați în considerare cerințele pentru capitalul bancar și impactul acestora asupra ratelor de adecvare a capitalului.

Capital accesibil, de reglementare și economic Sursele de capital, pe lângă capitalurile proprii, pot fi diverse instrumente care au într-o oarecare măsură capacitatea de a absorbi pierderile. De regulă, astfel de cerințe sunt subordonate drepturilor deponenților, adică în cazul lichidării băncii, ele sunt îndeplinite după ce obligațiile față de deponenți sunt îndeplinite pe deplin. Aceste fonduri vor fi denumite capital disponibil. Reglementare...

Ca și în restul lumii, în Rusia sectorul bancar își generează profitul în detrimentul fondurilor împrumutate, a căror pondere este de aproximativ 85-90% din toate resursele. Ponderea fondurilor proprii rareori depășește 12-15% din toate pasivele organizației și constă în:

capitalul autorizat;
diverse fonduri bancare;
primite în anul curent, dar rezultatul reportat.

Profitul rezultat reprezintă de obicei aproximativ jumătate din fondurile proprii ale unei instituții de credit. Procentul variază pe parcursul anului în funcție de situația pieței.

La înregistrarea oricărei persoane juridice este necesar un capital autorizat. Acestea sunt fondurile și pasivele nefinanciare, al căror cuantum este specificat în actele de constituire. Acestea sunt necesare pentru a acoperi eventualele riscuri ale creditorilor care vor lucra cu organizația care se creează. Cu cât suma este mai mare, cu atât organizația este mai atractivă pentru investitori. Putem spune că acesta este un sold ireductibil de fonduri în bilanţ, care poate fi folosit pentru acoperirea pierderilor creditorilor în caz de faliment.

Legea stabilește că pentru a înregistra o bancă, capitalul autorizat trebuie să fie de cel puțin 180 de milioane de ruble. Pentru a obține o licență generală de la Banca Centrală, această sumă va trebui mărită la 900 de milioane de ruble. Dacă este înregistrată o organizație de credit nebancar, atunci 90 de milioane de ruble sunt suficiente. Capitalul autorizat al băncii este format inițial din aporturile fondatorilor și proprietatea pe care aceștia le transferă în proprietatea organizației. În același timp, valorile necorporale și fondurile de credit nu pot fi contribuite acolo.

A doua parte a fondurilor proprii ale băncii este fondul de rezervă. Prezența acestuia este, de asemenea, obligatorie, iar suma nu poate fi mai mică de 15% din capitalul autorizat. Formarea fondului de rezerva se realizeaza din profitul incasat pe anul in cuantumul aprobat in adunarea generala a actionarilor. Scopul acestor bani este de a acoperi eventualele pierderi în cazul scăderii profitului și în alte circumstanțe neprevăzute. În plus, acestea pot fi cheltuite pentru creșterea capitalului autorizat. În același timp, cel puțin 15% din noua sumă a acestui capital ar trebui să rămână în fondul de rezervă.

Existența altor fonduri în bancă nu este necesară, dar este de dorit pentru o funcționare cu succes și în siguranță. De exemplu, fondul de stimulare economică vă permite să nu reduceți profiturile în cazul unor condiții negative de piață. Există fonduri menite să atenueze inflația și diferența dintre cursurile de schimb ale perechilor valutare. Acestea includ fonduri pentru reevaluarea monedei fixe și străine. Volumul acestora este în continuă schimbare și poate ajunge la dimensiuni mari dacă este necesar. Este deosebit de important să crească în timpul crizelor economice pentru a netezi consecințele negative ale acestora.

Articole de răspundere

Sumă, mii de ruble

Gravitație specifică, \%

Abatere de la 01.01.07

Fonduri proprii:

În cursul activităților comerciale, o parte din profiturile băncii este plătită sub formă de dividende acționarilor, salarii angajaților și este cheltuită pentru plata plăților și impozitelor obligatorii. Cealaltă parte rămâne în bilanţ pentru reinvestirea în activităţile sale, în dezvoltarea afacerii. Deci este și rezultatul reportat, legat și de fondurile proprii ale băncii. Mărimea acestuia este determinată de adunarea acționarilor.

Deși fondurile împrumutate ale băncii stau la baza profitului organizației, capitalul propriu garantează o activitate stabilă, iar mărimea acesteia este cel mai important criteriu pentru fiabilitatea unei instituții de credit.