Libër mësuesi: Money Credit Banks Letra me vlerë. Kapitali bankar: përkufizimi, kuptimi dhe llojet. Kapitali i një banke tregtare Kapitali kapital minimal i një banke tregtare

Të dhëna të përgjithshme hyrëse

Auditimi i kryer në shkurt të këtij viti konfirmoi besueshmërinë e pasqyrave financiare të institucionit të kreditit për vitin paraardhës.

Rezerva e vlerësuar e krijuar për letrat me vlerë të tjetërsuara me detyrimin e riblerjes së tyre është e barabartë me zero.

Nuk ka burime të fondeve të veta për formimin e të cilave investitorët kanë përdorur asete të pahijshme.

Provizioni për humbjet e mundshme nga kreditë e caktuara për grupin e parë të rrezikut është 30% e shumës totale të rezervave të regjistruara në llogaritë përkatëse.

Huaja e varur është 70% e totalit të borxhit të këtyre llogarive.

Në pikën 4 të procedurës për llogaritjen e treguesit të kapitalit të vet, nuk ka udhëzime metodologjike për rezervat e nënkrijuara nga institucioni i kreditit.

Nuk ka tejkalim të shumës totale të kredive, garancive bankare dhe garancive të dhëna nga një institucion krediti për pjesëmarrësit (aksionarët) dhe personat e brendshëm mbi shumën maksimale të tij.

Nuk ka tejkalim të vlerës aktuale të aksionit për shkak të pjesëmarrësit të tërhequr të institucionit të kreditit në formën ligjore të një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar (ose shtesë) mbi vlerën me të cilën aksioni i është shitur një pjesëmarrësi tjetër në kompani.

Procedura për llogaritjen e treguesit të fondeve të veta (kapitalit) të një banke tregtare.

1. Shuma e fondeve të veta (kapitalit) të institucioneve të kreditit në përputhje me këtë metodologji përcaktohet si shuma e kapitalit fiks dhe kapitalit shtesë, minus treguesit e renditur në pikat 4 dhe 5 të kësaj procedure.

2. Kapitali fiks përkufizohet si shuma e burimeve të mjeteve të veta të renditura në pikën 2.1 të kësaj procedure, minus treguesit e renditur në paragrafin 2.2 të kësaj procedure.

2.1. Burimet e fondeve të veta të marra parasysh në llogaritjen e kapitalit fiks të një institucioni krediti përfshijnë:

2.1.1. Kapitali i autorizuar i një institucioni krediti në formën organizative dhe juridike të një shoqërie aksionare, i krijuar si rezultat i emetimit dhe vendosjes së aksioneve të zakonshme, si dhe aksioneve të preferuara të një lloji të caktuar që nuk janë kumulative. Kapitali i autorizuar i një institucioni krediti në formën organizative dhe juridike të një shoqërie aksionare pranohet si burim i kapitalit fiks për sa i përket aksioneve, raporti mbi rezultatet e emetimit të të cilit është regjistruar nga Banka e Rusisë në data e llogaritjes së mjeteve të veta (kapitalit). Shuma e kapitalit të autorizuar përcaktohet në bazë të vlerës nominale të aksioneve të emetuara në monedhën e Federatës Ruse - rubla, por jo më shumë se shuma e marrë në të vërtetë si pagesë për aksionet.

Kapitali i autorizuar i një institucioni krediti në formën juridike të shoqërisë aksionare përfshihet në llogaritjen e kapitalit të vet bazuar në të dhënat e llogarive të bilancit 10207. Në llogaritjen e kapitalit të vet nuk përfshihet një pjesë e gjendjeve në llogaritë e bilancit 10207 përfshihet në llogaritjen e kapitalit shtesë në përputhje me pikat 3.6 dhe 3.7 të këtij Urdhri. MB = 67760844 rubla.

2.1.3. Primi i aksionit të një institucioni krediti në formën organizative dhe juridike të shoqërisë aksionare.

Primi i aksioneve të një institucioni krediti në formën organizative dhe juridike të shoqërisë aksionare nënkupton:

· diferenca pozitive midis vlerës (çmimit) të aksioneve kur ato u shiten pronarëve të parë dhe vlerës nominale të aksioneve dhe (ose);

diferenca që lind kur paguani për aksione në monedhë të huaj midis vlerës së aksioneve të llogaritur në bazë të kursit zyrtar të këmbimit të monedhës së huaj kundrejt rublës të vendosur nga Banka e Rusisë (në tekstin e mëtejmë referuar si kursi i këmbimit valutor i vendosur nga Banka e Rusia) nga data e kreditimit të fondeve në kapitalin e autorizuar, dhe pjesët e kostos të specifikuara në vendimin për emetimin e aksioneve, dhe (ose);

· diferenca që lind kur paguani për aksione me obligacione kredie federale me të ardhura konstante kuponi, midis vlerës së obligacioneve të përmendura me çmimin e tregut në ditën kur ato janë kredituar në seksionet përkatëse të llogarisë depo të institucionit të kreditit dhe çmimit e obligacioneve kur paguan për aksionet.

Primi i aksioneve të një institucioni krediti në formën organizative dhe ligjore të një shoqërie aksionare përfshihet në llogaritjen e kapitalit fiks pasi Banka e Rusisë regjistron, në përputhje me procedurën e vendosur, një raport mbi rezultatet e emetimit.

Primi i aksioneve të një institucioni krediti në formën organizative dhe ligjore të një shoqërie aksionare përfshihet në llogaritjen e kapitalit fiks bazuar në të dhënat e llogarisë së bilancit 10602 = 228054226 rubla.

2.1.5. Fondi rezervë i një institucioni krediti, i formuar në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal "Për Shoqëritë Aksionare" dhe Ligjit Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar", me vendim të mbledhjes së përgjithshme të aksionarëve (anëtarëve) të institucionit të kreditit. dhe në mënyrën e përcaktuar nga dokumentet përbërëse të institucionit të kreditit, në kurriz të fitimeve të viteve të mëparshme të mbetura në dispozicion të institucionit të kreditit. Fondi rezervë përfshihet në përbërje në bazë të të dhënave të raportit kontabël vjetor të institucionit të kreditit, të konfirmuar nga organizata e auditimit.

Nëse fondi rezervë i një institucioni krediti, i formuar nga fitimi i një viti më parë, është përfshirë në vitin e mëparshëm në llogaritjen e fondeve (kapitalit) të institucionit të kreditit në përputhje me nën-klauzolën 2.1.7 të pikës 2 të këtyre. Rregulloret, mund të përfshihet në llogaritjen e kapitalit fiks në vitin aktual në përputhje me këtë nënparagraf derisa organizata e auditimit të konfirmojë të dhënat e raportit vjetor të kontabilitetit të organizatës së kreditit në shumën e konfirmuar në vitin e kaluar nga organizata e auditimit. , por jo më shumë se e disponueshme në llogarinë e bilancit 107.

Fondi rezervë i një institucioni krediti, i formuar në vitin aktual nga fitimet e viteve të mëparshme, i konfirmuar nga një organizatë auditimi si pjesë e raportit vjetor të kontabilitetit të institucionit të kreditit, përfshihet në burimet e kapitalit fiks në përputhje me këtë nënparagraf. .

Fondi rezervë i një institucioni krediti përfshihet në llogaritjen e kapitalit fiks bazuar në të dhënat e llogarisë së bilancit 10701 = 3527429 rubla.

2.1.11. Fitimi i viteve të mëparshme, të dhënat për të cilat konfirmohen nga një organizatë audituese.

Fitimi i viteve të mëparshme, i përfshirë në llogaritjen e kapitalit fiks, përkufizohet si rezultat pozitiv nga një ulje e bilanceve (pjesë e gjendjeve) në llogaritë e gjendjes 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, shuma e gjendjeve (pjesë e gjendjeve), në llogaritë e gjendjes 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

Nëse fitimi i vitit të kaluar është përfshirë në vitin paraprak në llogaritjen e fondeve të veta (kapitalit) në përputhje me nënparagrafin 2.1.6 të paragrafit 2 të kësaj procedure, ai mund të përfshihet në llogaritjen e fondeve të veta (kapitalit) në viti aktual në përputhje me këtë nënparagraf deri në konfirmimin nga organizata e auditimit të dhënat e raportit vjetor të kontabilitetit të institucionit të kreditit në shumën e konfirmuar në vitin e kaluar nga organizata e auditimit, por jo më shumë se tepricat e disponueshme në llogaritë për regjistrimin e fitimeve. të viteve të mëparshme. 10801 = 895181997 rubla

2.2. Treguesit që zvogëlojnë sasinë e burimeve të kapitalit fiks:

2.2.1. Aktivet jo-materiale, neto nga amortizimi i përllogaritur, si dhe investimet në krijimin (prodhimin) dhe blerjen e aktiveve jo-materiale.

Vlera e aktiveve jo-materiale që zvogëlon sasinë e burimeve të kapitalit fiks, si dhe investimet në krijimin (prodhimin) dhe blerjen e aktiveve jo-materiale përcaktohet në bazë të të dhënave të bilancit të llogarive 60701, 60901, 60903: 45984238 + 369 - 594612 = 48883433 rubla.

2.2.2. Aksionet e veta të blera (riblera) nga një institucion krediti nga aksionarët për arsyet e lejuara nga Ligji Federal "Për Shoqëritë Aksionare", aksione të veta të tjetërsuara nga një institucion krediti me dhënien e njëkohshme blerësit (kundërpalës) të së drejtës për të shtyrë pagesën.

Aksionet e specifikuara në këtë nënparagraf pranohen si një reduktim i kapitalit të vet në bazë të të dhënave të llogarive të bilancit 10501, 60323: 0+13567311=13567311 rubla.

2.2.4. Humbjet e pambuluara të viteve të mëparshme.

Humbjet e viteve të mëparshme që zvogëlojnë kapitalin fiks përkufizohen si rezultat pozitiv nga zvogëlimi i balancave (pjesë e bilanceve) në llogaritë e gjendjes 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, me shumën 70502. gjendje (pjesë e bilanceve), në llogaritë e gjendjes 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

Nëse në fund të vitit paraardhës rezultati financiar është pozitiv, pjesa e gjendjes në llogaritë e gjendjes 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 70707,707 70710, 70710 dhe në lidhje me vitin paraardhës, përfshihet në llogaritjen e humbjeve të pambuluara të viteve të mëparshme në përputhje me këtë nënparagraf pasi mbledhja e aksionarëve (pjesëmarrësve) merr një vendim për shpërndarjen e fitimit të vitit të kaluar të konfirmuar nga organizatë audituese. Para miratimit të këtij vendimi, fitimi i vitit të kaluar i pa konfirmuar nga organizata e auditimit përfshihet në llogaritjen e kapitalit shtesë në përputhje me paragrafin 3.9 të kësaj rregulloreje dhe fitimi i konfirmuar nga organizata e auditimit përfshihet në përllogaritje. të kapitalit fiks në përputhje me nënparagrafin 2.1.11 të paragrafit 2 të kësaj procedure.

895181997 RUB = 0 fshij.

2.2.5. Humbja e vitit aktual, e llogaritur pa marrë parasysh bilancet (pjesë të bilanceve) të regjistruara në llogaritë kontabël përkatëse, të marra parasysh gjatë përcaktimit të shumës së kapitalit fiks në përputhje me nënparagrafin 2.1.6 të paragrafit 2 të kësaj procedure.

Humbja e vitit aktual, e cila zvogëlon kapitalin fiks, përcaktohet si rezultat pozitiv nga zvogëlimi i sasisë së gjendjes (pjesë e gjendjeve) në llogaritë e gjendjes 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403, nga shuma e bilanceve (pjesë e bilanceve) në llogaritë e bilancit 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 fshij. = 0 fshij.

2.2.6. Investimet e një institucioni krediti në aksione (interesat me pjesëmarrje).

Investimet e specifikuara të institucionit të kreditit në aksione (interesat e pjesëmarrjes) pranohen si ulje e kapitalit fiks bazuar në të dhënat e llogarive të bilancit 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 506120), , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Investimet e një institucioni krediti në aksione (aksione) të regjistruara në llogaritë e bilancit 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60202, 602, 602, 602, 602, 602, 602, 602 rezervat për humbjet e mundshme të formuara në përputhje me kërkesat e Rregullores së Bankës së Rusisë N 283 - P dhe (ose) në përputhje me dokumentet e brendshme të institucionit të kreditit:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+108185609+10959)-(233824+108185609+19)-(233824+108185609+19)

3. Kapitali shtesë përcaktohet si shuma e burimeve të tij të renditura në paragrafët 3.1 - 3.9 të kësaj procedure, të reduktuara me vlerën e treguesit në përputhje me pikën 3.10 të kësaj procedure, duke marrë parasysh kërkesat e përcaktuara në paragrafin 3.11 të kësaj procedure. .

3.1. Rritja e vlerës së pasurisë në bilancin e një institucioni krediti për shkak të rivlerësimit:

bërë para vitit 1998 sipas Dekreteve të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 14.08.92 N 595 "Për rivlerësimin e aktiveve fikse (fondet) në Federatën Ruse" në një shumë që nuk kalon shumën e rivlerësimit bazuar në nivelin e çmimit dhe të diferencuar indekset e ndryshimeve në vlerën e aktiveve fikse të përcaktuara nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Rusisë, bazuar në të dhënat e raporteve vjetore të kontabilitetit, të konfirmuara nga një organizatë audituese;

kryhet jo më shumë se një herë në vit (që nga 1 janari i vitit pas atij raportues) me koston aktuale (zëvendësuese) në përputhje me Rregulloren e Bankës së Rusisë nr. territori i Federatës Ruse", bazuar në të dhënat e kontabilitetit raportet, të konfirmuara nga një organizatë audituese. Rritja e vlerës së pasurisë për shkak të rivlerësimit merret parasysh në llogaritjen e kapitalit shtesë në përputhje me këtë klauzolë jo më shumë se një herë në 3 vjet.

Rritja e vlerës së pronës për shkak të rivlerësimit përfshihet në llogaritjen e kapitalit shtesë bazuar në të dhënat e llogarisë së bilancit 10601: 85078362 rubla.

3.4. Fitimi i vitit aktual, i pa konfirmuar nga një organizatë auditimi dhe i pa përfshirë në kapitalin fiks, bazuar në kushtet e përcaktuara në nënparagrafin 2.1.6 të paragrafit 2 të kësaj procedure.

Fitimi i vitit aktual, i përfshirë në llogaritjen e kapitalit shtesë, përcaktohet si rezultat pozitiv nga një rënie në shumën totale të gjendjeve (pjesë e gjendjeve) në llogaritë e gjendjes 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304 ) në llogaritë e gjendjes 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 fshij.

3.5. Kreditë e varura (depozita, hua, hua të obliguara) përfshihen në burimet e kapitalit shtesë bazuar në llogaritë e bilancit 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307, 41307, 4107, 41307, 4107, 41307, 41307, 4107, 41307, 4107, 41307, 41. 41807, 41807, 41807 .

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 fshij. * 70% = 299547024,7 rubla.

4. Treguesit që zvogëlojnë sasinë e kapitalit fiks dhe kapitalit shtesë me rastin e përcaktimit të shumës së mjeteve të veta (kapitalit) të institucioneve të kreditit:

4.5. Llogaritë e arkëtueshme të vonuara me një kohëzgjatje prej më shumë se 30 ditë kalendarike, të regjistruara në llogaritë e gjendjes 474A (përveç llogarive 47402, 47408, 47423, 47427), 603A (me përjashtim të llogarive 60312, 60315, 336,60 6034) minus provizionin për humbjet e mundshme të krijuara në përputhje me dokumentet e brendshme të institucionit të kreditit:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = fshij.

5. Shuma e kapitalit kryesor dhe shtesë, e përcaktuar në përputhje me pikat 2, 3 dhe 4 të kësaj procedure, zvogëlohet me shumën e treguesve të mëposhtëm:

5.2. Investimet në ndërtimin (ndërtimin), krijimin (prodhimin) dhe blerjen e aktiveve fikse që tejkalojnë shumën e burimeve të kapitalit fiks dhe shtesë, koston e aktiveve fikse (neto nga amortizimi i përllogaritur dhe fondet e shpenzuara aktualisht për ndërtimin nga institucioni i kreditit - zhvilluesi, i marrë nga pjesëmarrësit në ndërtimin e përbashkët), dhe gjithashtu inventarët (me përjashtim të publikimeve).

Vlera e këtij treguesi përcaktohet si diferenca ndërmjet

shuma e gjendjeve të debitit në llogaritë e bilancit 604, 607 (pjesë e llogarisë), 610 (pjesë e llogarisë), minus gjendjet në llogarinë e bilancit 606 (P), si dhe gjendjet në llogarinë e bilancit 60311. , në një pjesë të fondeve të shpenzuara në të vërtetë për ndërtim, të marra nga pjesëmarrësit në ndërtimin e përbashkët dhe mbajtësit e kapitalit të llogaritur në llogari të veçanta personale:

shuma e burimeve të kapitalit fiks dhe shtesë, e llogaritur në përputhje me pikat 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 të kësaj procedure, si dhe gjendjet në llogarinë e bilancit 10601 "Rritje e vlerës së pasurisë gjatë rivlerësimit", duke marrë parasysh llogaris reduktimin me sasinë e treguesve të llogaritur në përputhje me paragrafët 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 të kësaj procedure:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13224976.

388912866 - 1322497676 = -933584810 fshij.

Meqenëse vlera rezultoi negative, shuma e kapitalit kryesor dhe shtesë zvogëlohet me shumën e bilanceve të debitit në llogaritë e bilancit 604, 607, (pjesë e llogarisë), 610 (pjesë e llogarisë), minus gjendjet të llogarisë së bilancit 60601. Si dhe gjendjet në llogarinë e bilancit 60311, për sa i përket fondeve të shpenzuara realisht për ndërtim, të marra nga pjesëmarrësit në ndërtimin e përbashkët dhe të regjistruara në llogari të veçanta personale të zotëruesve të kapitalit, d.m.th.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (1366004801+2) - (136600489332)

2.2 Procedura e raportimit 0409134 “Llogaritja e mjeteve të veta (kapitalit)”

Kapitali bankar(Kapitali bankar; Kapitali i Bankës) - fonde dhe rezerva të krijuara posaçërisht të krijuara për të siguruar stabilitet financiar, aktivitete tregtare dhe ekonomike, për të rimbursuar humbjet e mundshme dhe janë në përdorim të bankës. Fjala "kapital" vjen nga latinishtja. kapitalis - shef.

Kapitali i bankës është shuma e fondeve të veta të bankës, e cila përbën bazën financiare të veprimtarisë së saj dhe një burim burimesh. Kapitali i bankës është krijuar për të ruajtur besimin e klientit në bankë dhe për të bindur kreditorët për të. Kapitali i bankës duhet të jetë mjaft i madh për të siguruar besimin e huamarrësve se banka është në gjendje të plotësojë nevojat e tyre për kredi edhe në kushte të pafavorshme për zhvillimin ekonomik të vendit. Kjo shkakton rritjen e vëmendjes së organeve mbikëqyrëse shtetërore dhe ndërkombëtare ndaj madhësisë dhe strukturës së kapitalit të bankës. Raporti i mjaftueshmërisë së kapitalit klasifikohet si një nga më të rëndësishmit në vlerësimin e besueshmërisë së një banke (shih).

Në ligjin e Ukrainës "Për bankat dhe veprimtaritë bankare", kapitali i një banke përcaktohet si vlera e mbetur e aktiveve të bankës pas zbritjes së të gjitha detyrimeve të saj, gjë që në fakt karakterizon konceptin. Ekzistojnë këto lloje të kapitalit bankar: abonim, i autorizuar, i vet, i atribuar, kryesor, shtesë, bilanci, rregullator, ekonomik, hibrid e të ngjashme.

Kapitali i nënshkruar i bankës- kjo është shuma e kapitalit për të cilën janë marrë detyrimet me shkrim të aksionarëve të bankës për depozitimin e fondeve. Bankave u ndalohet të emetojnë aksione të bartësit. Bankat kanë të drejtë të blejnë aksionet ose kuotat e tyre me njoftim të mëvonshëm me shkrim për marrëveshjet e lidhura.

Kapitali i caktuarështë shuma e parave të gatshme në monedhë lirisht të konvertueshme.

4.2. fondet e veta të një banke tregtare

Fondet e veta të një banke tregtare përfshijnë kapitalin e autorizuar, primin e aksioneve, shumën e rivlerësimit të aktiveve fikse, fondet e krijuara nga zbritjet nga fitimet dhe fitimet e pashpërndara.

Kapitali i autorizuar shërben si siguria kryesore për detyrimet e bankës dhe i formuar nga aksione të zakonshme dhe të preferuara, ai mund të plotësohet ose duke rritur vlerën nominale të aksioneve (aksioneve) ose duke i emetuar ato shtesë. Statuti i një institucioni krediti përcakton: numrin, vlerën nominale të aksioneve të blera nga aksionarët (aksionet në qarkullim) dhe të drejtat e dhëna nga këto aksione; numrin, vlerën nominale, kategoritë (llojet) e aksioneve që institucioni i kreditit ka të drejtë të vendosë përveç aksioneve të vendosura, dhe të drejtat që sigurojnë këto aksione. Në mungesë të këtyre dispozitave në statutin e një institucioni krediti, ai nuk ka të drejtë të vendosë aksione shtesë.

Primi i aksioneve mund të merret në dy mënyra: së pari, si diferenca midis vlerës nominale të aksioneve dhe shumës së kontributit në kapitalin e autorizuar në valutë të huaj, të konvertuar në rubla me kursin zyrtar të këmbimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në data e kontributit; së dyti, si diferenca midis vlerës nominale dhe asaj të shitjes së aksioneve në rubla. Kjo e fundit mund të jetë si meritë e vetë bankës, ashtu edhe rezultat i kushteve të favorshme të tregut. Në disa raste primi i aksioneve mund të jetë disa herë më i lartë se kapitali i autorizuar i institucionit të kreditit (dmth. vlera nominale e të gjitha aksioneve të shitura);

Shuma e rivlerësimit të aktiveve fikse, si rregull, nuk varet nga aktivitetet e institucionit të kreditit dhe është një pjesë e parëndësishme e fondeve të veta të bankës. Shpesh është jorealiste dhe përdoret për një rritje fiktive të kapitalit, duke e vlerësuar vlerën e objektit të rivlerësuar shumë më të lartë se vlera e tregut. Aktualisht, rritja e vlerës së aktiveve fikse si rezultat i rivlerësimit mund të përfshihet në kapitalin e saj jo më shumë se një herë në tre vjet: vetëm nëse vlera kontabël e objektit të rivlerësimit është reale dhe korrespondon me vlerën e tregut të një objekt i ngjashëm i mjeteve fikse. Sidoqoftë, kohët e fundit mund të merret si rezultat i një çështje bonusi. Çështja e bonusit është për faktin se rezervat e rivlerësimit të krijuara për të mbuluar diferencën ndërmjet vlerës së tregut dhe vlerës kontabël të aktiveve fikse të bankës mund të kapitalizohen më pas në formën e një vendosjeje falas të aksioneve midis aksionerëve të bankës. Kështu, aksionet e reja rrisin kapitalin aksionar, por nuk shpërndajnë pronësinë ose ulin vlerën e aksioneve të emetuara më parë.

Fondet e krijuara nga zbritjet nga fitimet përfshijnë rezervën, konsumin, kursimet etj. Në veçanti, fondi rezervë formohet nga zbritjet nga fitimet dhe shërben për të mbuluar humbjet që rrjedhin nga aktivitetet kryesore të bankës. Vlera minimale e tij përcaktohet në shumën prej të paktën 5% të vlerës së kapitalit të autorizuar. Për shkak të zbritjeve nga fitimet, bankat tregtare mund të formojnë fonde konsumi, fonde akumuluese etj.

Fitimet e pashpërndara janë pjesë e fitimit të akumuluar gjatë funksionimit të tij dhe të mbajtur nga shpërndarja tek aksionerët. Ai përfshin “fondet dhe fitimet e papërdorura të viteve të mëparshme në dispozicion të institucionit të kreditit” dhe “Fitimi që do të shpërndahet (humbja) për periudhën raportuese” minus shpenzimet e bëra pas përfundimit të vitit raportues për pagesën e dividentëve për aksionarët, si si dhe fitimi i mbetur pas pagesave në buxhet, kontributet në rezervë dhe fonde të tjera. Shuma e fitimeve të mbajtura të vitit raportues dhe shuma e fondeve të krijuara nga fitimet duhet të konfirmohen nga auditorët.

Cilësia dhe struktura e burimeve të veta të bankës në masë të madhe varet nga mënyrat (drejtimet) e përdorimit të fitimeve të bankës. Për të siguruar stabilitetin e bankës përsa i përket kapitalit të saj, është e rëndësishme:

di se në çfarë përmasash shpërndahet midis fondeve të bankës;

përcaktoni se cila pjesë e tij është fitimi i vitit aktual dhe fitimet e pashpërndara të viteve të mëparshme;

gjurmoni lëvizjen e këtyre treguesve në dinamikën e tyre;

për të studiuar ndikimin në formimin e fondeve të veta të bankës të pjesës së pashpërndarë të fitimit të saj.

Zgjidhja e detyrave tipike

Detyra 1. Në tabelë. 4.1 tregon të dhënat për shumën e mjeteve të veta të një banke tregtare. Kërkohet:

Përcaktoni pjesën e artikujve të fondeve të veta të bankës në strukturën e përgjithshme të detyrimeve;

të analizojë strukturën e fondeve të veta;

për të përfunduar.

Rezultatet e llogaritjes

Zgjidhje. Le të përcaktojmë peshën e artikujve individualë të fondeve të veta të bankës në strukturën e përgjithshme të detyrimeve dhe të tregojmë rezultatet e llogaritjeve në tabelë (Tabela 4.2).

Siç tregohet në këtë problem, pjesa e fondeve të pjesëmarrësve në një bankë tregtare (shoqëri jo aksionare) është 75%, pjesa e fitimeve të pashpërndara është 42%. Banka në fjalë nuk ka premi të aksioneve, pasi është jo kapital. Mund të konkludohet se një strukturë e tillë e fondeve të veta të bankës është tradicionale për bankat ruse.

Detyra 2. Në tabelë. 4.3 tregon të dhëna për dinamikën e fondeve (burimeve) të veta të një banke tregtare. Kërkohet:

1) të karakterizojë strukturën dhe dinamikën e dhënë të burimeve vetanake të bankës tregtare;

të analizojë devijimin e mjeteve të veta nga periudha e mëparshme;

për të përfunduar.

Zgjidhje. Rezultatet e llogaritjeve mbi dinamikën dhe strukturën e fondeve të veta të bankës i paraqesim në tabelë. 4.4.

Nga të dhënat e dhëna shihet se dinamika dhe struktura e mjeteve të veta të bankës është përkeqësuar ndjeshëm, megjithëse shuma totale e detyrimeve është rritur gjatë kësaj periudhe si rezultat i rritjes së vëllimit të fondeve të tërhequra. Banka duhet të rrisë sasinë e fondeve të veta për të siguruar stabilitet dhe besueshmëri në punë.

Detyrat për zgjidhje të pavarur

Detyra 1. Në tabelë. 4.5 tregon të dhënat për shumën e mjeteve të veta të një banke tregtare. Kërkohet:

Fondet e veta të bankës

të përcaktojë devijimin e madhësisë absolute të fondeve të veta të bankës për dy periudha;

të përcaktojë peshën e artikujve individualë të fondeve të veta të bankës në strukturën e përgjithshme të detyrimeve për dy periudha;

analizojnë strukturën e fondeve të veta dhe nxjerrin përfundime.

Detyra 2. Në tabelë. 4.6 tregon të dhëna për dinamikën e fondeve të veta të një banke tregtare. Kërkohet:

1) të karakterizojë dinamikën dhe strukturën e dhënë të burimeve të veta të një banke tregtare;

2) përcaktojnë peshën specifike të pjesëve përbërëse të tyre

fondet në detyrimet e një banke tregtare;

të analizojë devijimin e mjeteve të veta nga periudha e mëparshme;

për të përfunduar.

Tabela 4.6 Të dhëna për dinamikën e fondeve të veta të bankës

Botim: Menaxhimi në një institucion krediti Nr. 3/2013

Evoluimi i kërkesave për kapital bankar

Për një bankë, kapitali i vet është kryesisht një burim përthithjeje për humbjet që tejkalojnë një nivel të caktuar normal dhe nuk mund të mbulohen në rrjedhën normale të biznesit. Leva tradicionalisht e lartë (raporti i fondeve të tërhequra dhe të veta), një nivel i konsiderueshëm i rreziqeve të marra nga banka, është arsyeja e rregullimit të rreptë bankar, i cili synon kryesisht mbrojtjen e kreditorëve dhe në veçanti të depozituesit privat. Merrni parasysh kërkesat për kapitalin e bankës dhe ndikimin e tyre në raportet e mjaftueshmërisë së kapitalit.

Kapitali i përballueshëm, rregullator dhe ekonomik Burimet e kapitalit, përveç kapitalit, mund të jenë instrumente të ndryshme që kanë në një farë mase aftësinë për të absorbuar humbjet. Si rregull, kërkesa të tilla i nënshtrohen të drejtave të depozituesve, domethënë, në rast të likuidimit të bankës, ato përmbushen pasi detyrimet ndaj depozituesve të jenë përmbushur plotësisht. Këto fonde do të referohen si kapital në dispozicion. Rregullimi...

Ashtu si në pjesën tjetër të botës, në Rusi sektori bankar gjeneron fitimin e tij në kurriz të fondeve të huazuara, pjesa e të cilave është rreth 85-90% e të gjitha burimeve. Pjesa e fondeve të veta rrallë tejkalon 12-15% të të gjitha detyrimeve të organizatës dhe përbëhet nga:

• kapitali i autorizuar;
• fonde të ndryshme bankare;
• marrë në vitin aktual, por fitime të pashpërndara.

Kapitali i autorizuar

Ligji përcakton që për të regjistruar një bankë, kapitali i autorizuar duhet të jetë së paku 180 milion rubla. Për të marrë një licencë të përgjithshme nga Banka Qendrore, kjo shumë do të duhet të rritet në 900 milion rubla. Nëse është regjistruar një organizatë krediti jo-bankare, atëherë mjaftojnë 90 milion rubla. Kapitali i autorizuar i bankës formohet fillimisht nga kontributet e themeluesve dhe pasuria që ata kalojnë në pronësi të organizatës. Në të njëjtën kohë, vlerat e paprekshme dhe fondet e kreditit nuk mund të kontribuohen atje.

fondi rezervë

Fonde të tjera bankare

Fitimet e pashpërndara

Megjithëse fondet e huazuara të bankës janë baza e fitimit të organizatës, kapitali garanton një aktivitet të qëndrueshëm dhe madhësia e tij është kriteri më i rëndësishëm për besueshmërinë e një institucioni krediti.